每日学习·第43天-增值税•十个问题和十个答案

每日学习·第43天-增值税·十个问题和十个答案2019年9月2日来源：税务阅读（5872）█ 增值税·十个问题和十个答案以下问题的答案由中华海华税务代理事务所提供。1.我们是普通纳税人。出售二手固定资产后，我们应该做什么？2009年前购买的固定资产可享受3%的减幅，减幅为2%。2009年以后购买的固定资产不享受这一减少。它们通常根据发票税率征税。填写方法如下：2009年前购买：在附表一相应税率栏填写完整税额，然后填写“增值税减免申报明细”，在“减税项目”中添加相应代码，最后，在相应的第2列和第4列中填入1%的减少数据。2009年后购买：按发票税率正常填写申报单，不享受减免。  2. 建筑业增值税预付款如何填报？应在附表四相应行的第2栏填写预缴税款。如果需要扣除该税款，请填写相应行的第4栏。特别提示：① 对于普通纳税人，在本地预付后，预付税将在主表第28列自动提取。填写附表4后，需要手动修改主表第28列的数据。      ② 对于小规模纳税人，在本地提前还款后，将在主表第23列中自动提取提前还款税。如果没有生成预付款数据，您需要联系大厅进行处理。      ③ 从外省代扣代缴未通过申报比对的，需提供完税凭证，到大厅办理清缴手续。        3. 施工企业开具发票代码为612的预收款发票后，应如何填写申报单？把那个栏填一次。以后全额开具税务发票时，是否需要开具红色发票以抵消提前收到的发票？开具非应税发票时，没有纳税义务，也没有纳税申报。收到预付款收据时，需要纳税申报。以后全额开具税务发票时，无需开具红字发票来抵消之前的预收款发票。预收的非应税发票实质上是一张收据，付款人不得作为所得税前扣除凭证（事实上，在会计核算中不得以成本和费用反映）。纳税义务发生后，开具含税率发票后，无需收回非应税发票。        4. 小规模纳税人参与房地产开发业务。但是，房地产销售的应税业务尚未在税务机关开展。企业负责人要求房地产销售完成后，一次性向税务机关缴纳增值税。可行吗！（该书解释说，如果不可行，参与房地产业务的普通纳税人将预缴增值税，并且没有涉及小规模纳税人的施舍）。税收风险是什么？根据《营改增试点实施办法》（财税[2016]36号）第45条规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的纳税义务发生在发生应税行为并收到销售款项或取得销售款项申索证明之日。因此，房地产公司在收取销售款时应向税务机关缴纳增值税，不区分普通纳税人和小规模纳税人。如果不按照规定支付，将存在税收风险。       5. 我们是一家具有明显季节性的公司。如果7月至12月有收入，其他月份没有收入，如果客户在12月付款，我们确认收入并申报税款。客户要求在次年1月份开具发票，但我公司1月份没有收入。如何申请税务？一般的企业会计制度以权责发生制为基础，即当满足收入确认条件时，应确认收入，这与是否收款或开具发票无关。增值税纳税义务发生时，应当申报增值税。这并不意味着你必须等到发票开具后才能申报增值税。如果发生增值税纳税义务且未开具发票，则填写未开具发票的收入。收入的会计确认条件：（1）企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方。（2） 企业既不保留通常与所有权相关的持续经营权，也不控制已售出的商品。（3） 与交易相关的经济利益可以流入企业。（4） 收入的金额能够可靠地计量。（5） 已发生或将发生的相关成本能够可靠地计量。增值税义务发生的时点：见《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）第38条第（1）项《条例》第19条第1款的规定。       6. 如果增值税申报错误，如何取消？您可以登录橙色财税平台，点击“纳税申报”-“申报管理”-“取消申报”进行取消（如果在申报期内没有扣除可以取消），如果已经扣除增值税，可以点击“申报更正”在纳税申报表中更正报表数据7。你现在购买房地产还需要分期扣除吗？自2019年4月1日起，普通增值税纳税人取得的房地产进项税额两年内不再抵扣，在购买房地产当期一次性抵扣。房地产发票核发后，可直接填写附表二第35、9栏。       8. 一般纳税人的出口免税收入如何申报？出口免税填写方式：① 填写附表I第18或19栏一次② 增值税减免申报明细中的“出口免税”栏③ 附表一和增值税减免明细申报表9完成后，主表第8列将自动生成数据。填写普通纳税人增值税申报表时，第30栏数据填写在第31栏。有什么影响吗？第30栏本期上期应纳税额：填写本期上期未缴纳的应纳税额增值税第31栏本期未缴税款：反映纳税人本期实际缴纳并扣除的增值税欠款金额，不包括补缴入库的增值税。它不会影响当期补充（退还）的税额，但会影响第30列和第31列中的数据访问。       10. 如果销售税超过批准的税额，是否会影响批准的税额？如果实际发生的销售税超过核定的销售税，开具的发票应按税率正常填写。填写完毕后，按实际销售税额与核定税额之间较大的金额纳税。关于增值税有什么问题你不明白吗？扫描代码以请求免税~▲ 扫描代码以免费咨询24小时专家，并回答有关税务实践、税收优惠、政策应用的问题，税务相关风险行业特别问题精彩|收集|分享我想发表评论发布最新评论对不起，没有评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则