每天一所学校·第52天-客运扣款录入凭证的类型、计算和申报

每天一所学校·第52天-类型、计算和申报客运扣减输入凭证2019年9月17日来源：中信财税&小陈税务阅读（8485）今天，让我们来看看类型，使用xiaoorange计算和申报客运扣减录入凭证！主要问题1。客运扣款凭证种类2。申报表3的填写要求。填写申报表4的示例。客运服务不能扣除的情况5。总局关于客运服务扣除投入的问答6。共同宣言问题1。客运扣款凭证种类提示：1。地理范围：纳税人在购买国内客运服务时可抵扣投入，在取得境外国际客票时不可抵扣投入；         2. 经营范围：客运服务是指客运服务，包括陆运、水运、空运为个体旅客提供的客运服务。         3. 开票范围：增值税专用发票、增值税普通电子发票、含旅客身份信息的航空电子客票行程、铁路客票、公路、水路等客票。未注明乘客身份信息的车票，如出租车车票、客运定额发票等，按照现行行政政策不得扣除。         4. 使用范围：对于计税方法简单的税目、增值税免税项目、集体福利或个人消费购买国内客运服务的，进项税不从销项税中扣除。         5. 时间范围：扣款凭证的开票日期必须为4月1日或更晚。在指定期间之前获得的输入不能扣除。         6. 人员范围：进项税可从与本单位有合法雇佣关系的员工发生的国内客运费用中扣除；为企业非职工支付的客运费用不在扣除范围内。如为客户、特邀讲座专家及其他有业务合作关系的人员支付的客运服务费不予扣除，劳务派遣单位派遣人员购买的客运服务费不予扣除，但仅限于实际用人单位。         7. 检查认证：增值税电子普通发票可以检查认证；航空运输电子客票行程表、获取具有旅客身份信息的铁路客票、获取具有旅客身份信息的公路、水路等客票不能进行核查认证（增值税抵扣凭证另装订一份，原件作为报销凭证装订在相关凭证后）二、申报表申报要求1.专项申报（1）纳税人购买国内客运服务取得增值税专用发票的，在《申报表》附件（二）第1栏“经证明符合条件的增值税专用发票”对应栏填写按规定可抵扣的进项税额。（2）纳税人在未取得增值税专用发票的情况下购买国内客运服务的，以航空、铁路、公路、水路等表明旅客身份的票据为基础，按照政策规定计算的电子增值税普通发票上注明的税额，或可抵扣的进项税额y信息，应填写在《申报表》附表（二）第8b栏“其他”中。纳税人申报的客运服务统计申报，无论是否取得增值税专用发票或其他扣除凭证，均应计入第10栏（四）本期用于抵扣的客运服务税抵扣凭证见附表（二），本栏数据不汇总在第12栏“本期申报抵扣进项税额合计”中，其中（四）附表（二）第10栏“本期用于抵扣的客运服务税抵扣凭证”：反映本期购买客运服务取得的扣税凭证上按规定注明或计算的金额和税额，本栏包括第1栏购买客运服务取得的增值税专用发票，允许在本栏扣税本期及购买第四栏客运服务取得的本期允许扣除的其他税款扣除凭证。本栏“金额”和“税额”≥ 0.三、填写申报表示例【示例】一般纳税人，不论其他情况，均为国内客运服务（1）2019年4月取得旅客增值税专用发票，发票显示无税金额1000元，增值税90元，进项税90元；（2）2019年4月，我们取得了客运增值税电子普通发票，无税金额2000元，增值税180元，进项税额180元；（3）2019年4月，客运增值税电子普通发票（公交卡充值发票）已取得。发票显示无税金额为2000元，税率栏为“无税”，增值税为0元，进项税为0元；（4）2019年4月获得机票行程，行程显示票价5000元，燃油附加费0元，机场建设费20元，合计5200元，扣除进项税5000÷（1+9%）×9%=412.84元；【注：机场建设费不能扣除进项税】（5）2019年4月获得高铁车票，金额为3000元，扣除进项税额3000÷（1+9%）×9%=247.71元；（6）2019年4月取得客车发票，发票金额为2000元，其中800元客车无乘客身份信息，因此扣除进项税额（2000-800）÷（1+3%）×3%=34.95元；申报：可抵扣的旅客服务进项税额按填报的类别分为两类：（1）取得增值税专用发票：无税金额1000元，可从进项税额中扣除90元；（2）取得其他减税凭证：增值税普通电子发票、机票行程、高铁车票、客车发票。不含税金额=2000+5000÷（1+9%）+3000÷（1+9%）+（2000-800）÷（1+3%）=10504.50元；可抵扣进项税额=180+412.84+247.71+34.95=875.50元。四、客运服务不能扣除的情况1。购买的国内客运服务用于计税方法简单的税目，免征增值税的税目、集体福利产生的客运服务、非本公司员工产生的客运服务和民航资金不能作为扣除项目扣除。2.购买非国内客运服务的，进项税额不得从销项税额中扣除。5、 中华人民共和国国家行政管理总局关于客运服务进项税额扣除的问答1。普通增值税纳税人在购买国内客运服务时是否可以扣除进项税？A:是的。自2019年4月1日起，增值税普通纳税人购买国内客运服务，进项税额可从销项税额中扣除。2.增值税一般纳税人在购买国际客运服务时是否可以扣除进项税？答：否。纳税人提供国际客运服务，实行增值税零税率或免税政策。因此，在购买国际客运服务时不能扣除进项税。3.只有具有乘客身份信息的车票才能用作进项税额扣除凭证？A:是的。根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号），目前，电子机票行程表、火车票、公路、水路等带有旅客身份信息的客票暂准作为进项税额抵扣凭证。4.增值税一般纳税人购买国内客运服务时，哪些凭证可以作为进项税额抵扣？答：购买国内客运服务的增值税一般纳税人可作为进项税额抵扣凭证：增值税专用发票、增值税电子普通发票、含旅客身份信息的航空运输电子客票行程、铁路客票、公路客票、水路客票等。5.增值税一般纳税人购买国内客运服务，取得增值税电子普通发票，进项税额如何计算？答：增值税一般纳税人购买国内客运服务并取得增值税普通电子发票的，进项税额为发票上注明的税额。6.如果增值税一般纳税人购买国内客运服务并获得航空运输电子客票行程，如何计算进项税？答：如果获得了带有旅客身份信息的航空运输电子客票行程，则应按照以下公式计算进项税：航空客运进项税=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%7。普通增值税纳税人购买国内客运服务并取得铁路客票的进项税额如何计算？答：如果获得了具有旅客身份信息的铁路客票，进项税额按以下公式计算：铁路旅客运输进项税额=票面价值÷（1+9%）×9%8。增值税一般纳税人购买国内客运服务并取得公路、水路等客票的，进项税额如何计算？答：对于获得具有旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照以下公式计算进项税额：公路、水路客运进项税额=票面价值÷（1+3%）×6。共同宣言问题1。携程订购的发票是否可以扣除客运服务费用？答：机票预订服务开具的普通发票属于中介收取的代理服务费，与公告中规定的机票普通电子发票不同。因此，预订服务收取的服务费开具的普通发票不能从进项税中扣除。2.公司收到的滴滴发票可以扣除吗？答：可以抵扣，但只是一张需要纳税的发票，税码必须是客运，发票表头必须是公司表头，属于员工福利的客运发票不能抵扣。3.第10列中的金额是不含税还是含税回答：不含税金额。今天的分享到此为止。如果有遗漏或不足之处，欢迎在留言区进行沟通和提出建议！点击链接查看详情！在移动终端上戳我一下：https://dwz.cn/KEYCGnsP 在电脑上戳我一下：https://dwz.cn/BCW5IrnW 精彩|收藏|分享我想发表评论发布最新评论抱歉，无评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则