紧急提醒!自8月起,如果备注栏不完整,将被退回!
紧急提醒!自8月起,如果备注栏不完整,将被退回!2019年8月9日来源:reading(18802)在用增值税取代营业税之前,备注栏是可有可无的。但是现在,无论是开发票还是收发票,我们都需要格外注意。如有错误,将被作废或退回,情节严重的,可能给公司造成重大损失。1.提供运输服务和开具发票必须在《国家税务总局关于货物运输业停止使用增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局2015年第99号公告)中注明。规定增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和普通发票。开具发票时,发票备注栏应填写出发地点、到达地点、车型、车号、运输货物信息。如果有很多内容,可以附加一个列表。铁路运输企业收集的印花税信息可在发票备注栏填写。2.铁路运输企业征收的印花税信息必须在2015年国家税务总局第99号公告中注明。铁路运输企业收集的印花税信息可在发票备注栏填写。3.在开具提供建筑服务的发票时,国家税务总局2016年第23号公告规定,在提供建筑服务时,纳税人自行开具增值税发票或税务机关代表其开具增值税发票,即县(市、区)名称如果提供施工服务,应在发票备注栏中注明项目名称。对于异地提供建筑服务的小规模纳税人,如果税务局代其开具增值税专用发票,则备注栏内容除注明服务所在县(市、区)和项目名称外,还应注明“YD”。4.房地产销售或租赁发票必须注明国家税务总局2016年第23号公告。纳税人自行开具增值税发票或者税务机关代为开具增值税发票时,应当在发票的“货物名称或者应税劳务名称”栏中填写房地产名称和房产证号(如无房产证,可不填写),“单位”本栏填写面积单位,备注栏注明该房地产的详细地址。纳税人自行开具增值税发票或税务机关代为开具租赁房地产增值税发票时,应在备注栏注明该房地产的详细地址g增值税发票代表小规模纳税人(不包括其他个人)跨县(市、区)提供房地产企业租赁服务,国家税务机关还应自动打印“YD”字样在发票备注栏。5.差异开票功能开具的发票必须有备注。根据《国家税务总局关于营改增试点相关税收征管的公告》的规定(国家税务总局2016年第23号公告,以下简称国家税务总局2016年第23号公告),增值税发票不能足额开具的,按照现行政策规定采用差额计税方式缴纳增值税(除非财政部和国家税务总局另有规定),纳税人自行开具增值税发票或税务机关代表纳税人开具增值税发票时,销售金额含税(或评估金额含税)并通过新系统中的差异征税开票功能输入扣减,系统将自动计算税额和不含税金额,以及“差异征税”字样将自动打印在备注栏中,开票不得与其他应税活动混合。例如劳务派遣公司(与保安服务相同)和经纪代理服务(与人力资源外包服务相同)选择差异征税。仅当通过差异开票系统开具的增值税专用发票的备注栏中有“差异征税”字样时6.《国家税务总局关于营改增试点征管若干问题的通知》(国家税务总局公告2016年第53号)规定如果单一用途售卡人和售卡人不是同一纳税人,则售卡人在收到售卡人结算的销售款项时,应向售卡人开具通用增值税发票,并在备注栏“预付卡结算款项收据”中注明不得开具增值税专用发票。多功能卡特约商户收到支付机构结算的销售款项时,应向支付机构开具增值税通用发票,并注明“预付卡结算款收款”备注栏不开具增值税专用发票,在预付卡业务中,最终卖方收到销售款项并开具发票时,应注明“收到预付卡结算款”在发票备注栏中,只能开具普通增值税发票。7.保险公司征收车船税和开具发票需要备注《国家税务总局关于开具保险机构征收车船税增值税发票的公告》ns(国家税务总局公告2016年第51号)规定保险机构作为车船税扣缴义务人收取车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明所收取的车船税信息,包括保险单号和纳税期限(详细至月)8、《国家税务总局关于互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(财税函[2017]579号)必须注意的规定:一、开具专用发票货物运输业小规模纳税人在中国境内提供货物运输服务,需要开具专用发票的,可以按照《货物运输业小规模纳税人管理办法》的规定申请开具增值税专用发票(国家税务总局2017年第55号,以下简称《管理办法》)按照国家税务总局的有关规定,向就近的国家税务机关申请开具专用发票,或按照下列规定委托试点企业开具专用发票:…(3)试点企业使用自己的专用发票开票系统,按照3%的收缴率开具专用发票,并在发票开具的备注栏(或税务登记证号或组织机构代码)注明会员的纳税人姓名和统一社会信用代码九、生产企业办理退税的出口货物开具发票时,必须注明《国家税务总局关于调整完善综合外贸服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告201)2017年第35号第6条)规定,自2017年11月1日起,生产企业代为办理退税的出口货物,按出口货物离岸价格和适用的增值税税率计算销项税额,并按规定申报缴纳增值税。同时向综合服务企业开具标有“代退税专用”字样的增值税专用发票(以下简称代退税专用发票),作为综合服务企业办理退税的凭证。如果出口货物FOB以人民币以外的货币结算,人民币汇率可选择销售当日或当月第一天的人民币汇率中间价。退税专用发票“金额”栏按出口货物FOB价折合人民币填写。温馨提示:增加了“办理退税增值税专用发票”类型。生产企业向综合服务企业开具的增值税专用发票备注栏需注明“代办理退税专用”,作为代综合服务企业办理退税的凭证,不得作为增值税抵扣凭证。在开具发票方面,要求生产企业“按出口货物FOB和适用的增值税税率计算销项税额,并按规定申报缴纳增值税”,一方面避免“销售”生产企业向综合服务企业开具发票的形式,掩盖了代理服务的实质。另一方面,通过对增值税专用发票的管理,方便退税管理。2.由税务机关代表纳税人签发1。在备注栏中注明纳税人姓名和纳税人识别号;国家税务总局关于印发《税务机关开具增值税专用发票管理办法(试行)》的通知(国税发[2004]153号)规定代开发票后应按以下要求填写专用发票相关项目。备注栏应注明增值税纳税人的姓名和纳税人识别号。2.税务机关代表提供跨县(市、区)房地产企业租赁服务和建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)开具增值税发票时,发票备注栏中自动打印“YD”字样;3.税务机关为纳税人开具施工服务发票时,应在发票备注栏注明施工服务所在县(市、区)名称和项目名称;4.税务机关为个体保险代理人汇总开具增值税发票时,应在备注栏注明“个体保险代理人汇总开具”字样;5.税务机关开具销售或租赁房地产发票时,备注栏应填写销售或租赁房地产的纳税人姓名、纳税人识别号(或组织机构代码)以及房地产的详细地址;如果按照批准的应纳税价格征税,则在“金额”栏中填写无税应纳税价格,并在备注栏×××元中注明“批准的应纳税价格和实际的含税交易金额”;6.代差异税开具发票:输入含税销售额(或评估金额含税)和扣减通过系统中的差异税开票功能,系统将自动计算税额和金额,并显示“差异税”字样“将自动打印在备注栏;7.税务机关代表税务机关在开具增值税普通发票和其他个人增值税专用发票备注栏加盖发票专用章。依据:税税税函函函[2017]127号(增值税专用发票开具指引):上述信息应填写在备注栏中,这也是取得发票的纳税人审核的关键内容。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第9条,纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产和房地产,如果扣除增值税取得的进项税凭证不符合法律、行政法规或国务院税务主管部门的有关规定的,进项税不得从销项税中扣除。3图详细说明:备注栏填的字太多,看起来很累?我记不起来了?没关系,我们疯了最后,我想和大家分享一个“发票备注少了几个字,公司损失近百万”的案例4.发票备注栏少了几个字,公司直接损失近百万起:税务局在对企业进行检查时,指出一家公司获得的大量特价票不符合规定提到2017年租金为990万元,作为专用发票取得,一般税率为11%,由于出租人在开具发票时粗心大意,在发票备注栏中遗漏了该房地产的地址,致使其公司98.11万元进项税无法抵扣引出!从今天起,备注栏不能随意。大家一定要注意!结合案例,给大家四点提醒:1.无论是自己开具的还是税务机关开具的,都要在备注栏注明房地产的详细地址。2.纳税人是开具增值税专用发票还是开具增值税专用发票普通发票,应在备注栏注明该房地产的详细地址。3.在“备注”栏中未注明该房地产详细地址的发票列为不合格发票。4.不符合规定的发票不得从增值税中扣除,也不得税前扣除。本文来源:小陈书屋、光明税务月、税务一线精彩|征收|共享我想发表评论发布最新评论抱歉,没有评论信息!!!查看所有评论>>内容来自网络排序规则