在疫情中，行业如何进行增值税免税申报？

在疫情中，行业如何进行增值税免税申报？2020-03-05来源：阅读（6935）根据《支持新冠病毒疫情的相关税收征管事项防控公告》（国家税务总局公告2020年第四号）：“按照第8号公告和第9号公告的有关规定享受增值税和消费税免征优惠待遇的纳税人，可以自行申报免税，无需办理相关的免税备案手续，但应保留相关支持材料，以备将来参考。“纳税人按照第8号公告和第9号公告的有关规定适用增值税免税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应开具相应的红字发票或注销原发票，然后按规定执行增值税免税政策，开具普通发票。在本公告发布前，纳税人已申报了适用免税政策的销售额。如果销售额根据应税销售额和销售额进行增值税和消费税申报，您可以选择更正当前申报或在下次申报中进行调整。“1、增值税普通纳税人应在本次增值税纳税申报表（适用于普通纳税人）的增值税纳税申报表附表（一）第18栏和第19栏的相关栏目中填写免税销售额，并填写《增值税减免税明细申报表》，选择正确的免税代码并填写相关栏目，同时将纳税人申报抵扣的进项税中免税项目对应的进项税填入附表（二）按照规定第14栏调出增值税纳税申报表。如果1月份已开具专用发票，且应开具相应的红字发票但未及时开具，则可先申请增值税免税政策，且应在1个月内开具相应的红字发票相关增值税免税政策执行期满后，企业在进行纳税申报时，需要评估是否能够收回相应的专用发票并开具红字发票，能够收回的可享受免税，不能收回的可享受定额增值税纳税申报。可以免征增值税的企业当月可同时开具特价票和普通票。本次如何申报？如下图所示：酒店为增值税一般纳税人，营业额212万元，餐饮收入106万元，住宿收入106万元a 2020年1月（开具增值税专用发票），预计可收回53万元特价机票（酒店选择现行免税政策），1月份可取得9万元不能划分用途的进项税额，计算出的不可抵扣进项税额：68500元=9项不能划分的进项税额*（106项餐饮免税销售+53项住宿免税销售）/（106餐饮免税销售+53住宿免税销售+53/1.06住宿税征收销售）本月申报期间，重点是手工更改申报单，然后强制申报，操作如下：1.附表1：在附表数据中（表1）在增值税申报单的“开具税控增值税专用发票”栏填写专用发票的全部金额：销售金额1000000.00元，销项税额60000.00元；对于可以收回但尚未开具红字发票的金额，填写无发票”（负数），销售金额为-500000.00元，销项税额为-30000.00元；普通发票税金总额为1060000.00元，手工填写在其他发票列的免税栏中；可收回的专用发票税金总额为530000.00元，手工填写在发票列的免税栏中非发票栏，如图：2.增值税纳税申报表附数据（表2）：本期进项税额转出（不扣除免税项目的进项）3.减免税申报单：最新免税性质代码及名称4.主表：自动生成5.附表一拟开具普通发票（金额1000000.00元，税率6%，税金60000.00元）免税栏填写价格和税费总额。如果在申报时出现窗口错误提示，您可以继续提交和申报。6.持有增值税专用发票530000.00元但未实际收回并开具红字发票的住宿发票享受免税政策。税务增值税纳税申报表相关栏目附表数据（一）中em“未开票”用红字填写，且“一窗比较异常”"报税时会提示，报税前需提交相关资料或与主管税务局联系。根据政策，您可以先享受免税，但目前无法在1月网上大厅报税时实现。7月和2月，530000.00的专用发票已开具已收回，已开具增值税红字发票和普通发票，并在相应的增值税申报时减少红字发票的销售额和销售额2.小规模增值税纳税人应在本次增值税纳税申报表第12栏的相关栏目中填写免税销售额（适用于小规模纳税人）并在增值税减免税明细申报表中申报免税销售额选择正确的免税代码并填写相关栏目。注：填写传染病免税销售时，小规模纳税人应包括在“其他免税销售”的第12栏，免税收入与价格、税金分开后填写，免税增值税在“当期免税”第19栏单独填写.fableus | Collection | Share我想发表评论发布最新评论抱歉，没有评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则