【限时免费】所得税预付款即将开始！你准备好了吗？

【限时免费】所得税预付款即将开始！你准备好了吗？2019年9月26日来源：阅读（21308）点击图片立即收听序言。2019年6月14日，国家税务总局发布《关于修改2018年企业所得税提前还款申报表部分表格及填报说明的公告》，对企业所得税提前还款申报表及填报说明进行了修订。该申报表自2019年7月1日起投入使用。2019年第三季度的所得税预付即将开始。《企业所得税预缴申报表》有哪些修改？如何填写报告？来和小橘子一起看看吧！《国家税务总局关于修改2018年企业所得税预缴纳税申报表部分表格及填报说明的公告》（国家税务总局2019年第23号公告）自2019年7月1日起施行。企业在所属期间的第二季度申报企业所得税时，需要使用新修订的申报表。修订内容包括:▶ 如何计算员工人数和总资产？问：对于小型微利企业，员工人数和总资产是否按照第二季度的平均值计算？还是根据第一至第二季度的总平均数计算？总资产和员工指标根据第二季度的累计情况计算，而不是根据第二季度的平均值计算。具体计算公式如下：季度平均值=（季度初值+季度末值）÷2第二季度平均值=第一季度和第二季度平均值之和÷2。例如，a企业2019年一、二季度员工人数和总资产如下：二季度员工平均人数=（160+350）÷2=255二季度总资产平均值=（3000+5000）÷2=4000万元，报告系统将根据企业第一季度和第二季度报告的数据，自动判断总资产和平均员工人数是否符合小型微利企业的条件。第一季度错报资产总额或职工人数的，企业应当在第一季度更正申报表，然后在第二季度进行提前还款申报。▶ 第9行当期实际利润：注意不要将此处的实际利润作为财务报表中的利润总额，更不用说作为最终结算后的应纳税所得额。第9行实际利润额=利润总额“会计报表利润总额”+按具体业务计算的应纳税所得额-非应纳税所得额的应纳税所得额和税基减免额-免税所得、应计所得、减收所得等优惠金额-加速折旧（扣减）减少固定资产——弥补以前年度的损失。▶ 填写第1-3行数据：第1-3行的营业收入、营业成本和利润总额可以直接根据您的财务报表数据填写。利润总额是指直接按照《企业会计制度》、《企业会计准则》和国家其他会计规定计算的利润总额。也就是说，您的财务报表上的利润总额可以直接根据报表填写。需要注意的是，这里的总利润与二线的营业收入和三线的营业成本之间没有必要的交叉核对关系。这并不意味着它等于营业收入——营业成本。以前，许多朋友认为这是反复核对过的。然后他们发现计算的总利润与报表不同，并被迫改变运营成本。这是错误的。记住，直接填写表格。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。只需根据你财务报表中的数字填写即可。“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本。切记不要包括营业外费用和期间费用。根据财务报表中的数字直接填写。本表计算不包括营业收入和营业成本。指标的意义在于数据的收集、根据财务报表填写、与财务报表保持一致。如需更多指导，请来学习完整的有限免费在线课程！单击图片立即收听课程▶ 掌握新企业所得税政策的最新解释▶ 掌握最新企业所得税申报技巧和案例指导分析第一节：解读最新企业所得税新政解读企业所得税政策对从事污染防治的第三方企业降低15%税率的政策解读扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围解读创新型企业政策CDR企业所得税政策和可持续债务利息收入免征企业所得税政策解读农村饮用水税收优惠政策安全项目。社区家庭服务收入以90%的降低率计入应税收入的政策解释。第二节：企业所得税（A类）月（季度）预缴纳税申报表填报技巧及案例指导分析。第三部分：相关问题分析。由xiaoorange发起的新专栏【每天一项研究】已经与您在一起两个月了！洒鲜花~每天分享最新财税新闻、政策解读、工作实践等！（如果你有什么想学的，请提出来！）学习方法：① 手机官方网站② 计算机官方网站③ 如果你喜欢用手机观看！你可以扫描下面的二维码来添加橘子，橘子将在每个工作日的朋友圈或交流小组中发布！精彩|收藏|分享我想发表评论发布最新评论对不起，没有评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则