每日学习·第69天-如何处理交错和补充发票

每日学习·第69天-如何处理错开和补充发票2019年10月15日来源：国家税务总局（32024）纳税人在实际工作中应如何处理错开和补充发票的情况？可以比较以下常见问题。1、 错开和补充发票1如果a公司获得的普通增值税发票的票面税率不正确，我该怎么办？答：根据《中华人民共和国发票管理办法》，“不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”因此，获得的发票副本可以一次性返回给卖方，卖方需要重新开具a.2号机组的正确发票。2019年3月，普通增值税纳税人在销售税率为16%的商品时，错误地选择了13%的税率并开具了增值税发票。纳税人该怎么办？答：在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后，按照正确的税率重新开具发票。3.对于增值税一般纳税人在增值税税率调整前按原适用税率16%和10%开具的增值税发票，如果发现错误，应如何处理？答：增值税一般纳税人在增值税税率调整前按原适用税率16%和10%开具的增值税发票，如发现发票有误需要补发，则按原适用税率开具红字发票，然后重新开具正确的蓝字发票。4.对于普通增值税纳税人，增值税销售发生在2019年3月，但尚未开具增值税发票。如果纳税人在4月1日之后需要开具额外发票，他们应该按照调整前的税率还是调整后的税率开具发票？答：增值税税率调整前未开具增值税发票的普通纳税人的增值税应税销售，4月1日以后需要开具增值税发票的，按照原适用税率开具增值税发票。5.如果纳税人在2019年3月31日前开具增值税专用发票，4月1日后因销售折让、暂停或退货需要开具红字发票，应怎么办？答：纳税人因销售折让、暂停或退货等原因需要开具红字发票的，按以下情况处理：（1）如果卖方开具的专用发票未送达买方，且买方未用于申报扣减并返还发票复印件和扣减复印件，卖方应按照《增值税专用发票开具红字信息表》的规定填写并上传增值税发票管理系统，并根据调整前的税率开具红字发票。（二） 如果买方已取得申报扣除专用发票，或买方未申报扣除专用发票，但发票单或扣除单不能退回，买方根据《增值税专用发票开具红字规定信息表》填写并上传增值税发票管理系统，卖方应根据调整前买方开具的《增值税专用发票开具信息表》开具《增值税专用发票开具信息表》，按税率开具红字发票。6.B公司是小规模纳税人。2019年3月销售收入9万元，当月开具增值税专用发票1万元，支付300元。如何处理4月份的退货？答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策征管问题的公告》（国家税务总局2019年第4号公告）第8条规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元的，本期因开具增值税专用发票已缴纳的税款，在按照规定收回全部增值税专用发票复印件或开具红字专用发票后，可向主管税务机关申请退税。7、小规模纳税人免税标准由3万元调整为10万元后，住宿业、工业、信贷业等小规模纳税人，如信息传输软件、信息技术服务等，需要月销售额为100000才能自行开具增值税专用发票？答：根据《国家税务总局关于扩大大、小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的公告》（国家税务总局2019年第8号公告）第一条和<国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告>的解释第二条规定，为进一步方便小微企业开具增值税专用发票，凡纳入自开专用发票试点行业的小规模纳税人均可自愿使用增值税专用发票管理系统自行开具增值税专用发票，这不受每月销售标准的限制。也就是说，月销售额不超过10万元（包括这个数字，如果一个季度作为一个纳税期，季度销售额不超过30万元）试点行业的小规模纳税人有增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以按照相关规定选择使用增值税专用发票管理系统自行开具增值税专用发票。二、错开发票后如何申报？1.一般增值税纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已采用原16%和10%的适用税率，并开具了增值税专用发票。如果发生退货、开错发票、暂停应税服务等情况，买方未被用于申报扣除，且已退回发票单和扣除单，卖方应如何开具红字发票？A：如果卖方已开具专用发票，买方未被用于申报扣除，且已退还发票单和扣除单，则卖方应按照以下流程开具红字增值税专用发票：（1）卖方填写并上传开具红字增值税专用发票信息表（以下简称信息表）填写信息表时，卖方应填写相应的专用蓝字发票开具信息。（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成“红字发票信息表号”信息表，并同步到纳税人端系统。（3）卖方根据税务机关系统验证的信息表开具红字专用发票，红字专用发票作为负数输出在系统中开具，红字专用发票应与信息表一一对应。（4）纳税人也可以到税务机关用信息表的电子信息或纸质材料核对信息表>“对内容进行系统验证。2.一般增值税纳税人已于2019年2月申报并缴纳销售收入税。2019年4月，纳税人根据客户要求开具销售收入增值税专用发票（税率16%）。纳税人应如何填写增值税纳税申报表？答：根据《国家税务总局关于调整增值税申报有关事项的公告》（国家税务总局2019年第15号公告），纳税人应于2019年4月开具原税率16%的增值税专用发票。纳税申报时，应根据“13%税率货物及加工、修理、更换服务”和“开具增值税专用发票”调整前后的对应关系，将金额和税额填入4月份纳税期的税额中增值税纳税申报表附表（一）第1行。同时，由于原适用16%税率的销售额已按上期无发票收入申报纳税，故应在本期增值税纳税申报表附表（一）第1行相关栏目中列示“税率为13%的货物及加工、修理和更换服务”和“未开具发票”应填写相应的负数进行抵销。3.纳税人为增值税一般纳税人。2019年4月，前几个月暂停有形动产租赁服务，并开具了一张专用红字增值税发票（税率为16%）应开具金额为10万元、税额为1.6万元的增值税专用发票，如何填写增值税纳税申报表？a：纳税人于2019年4月开具了原税率为16%的专用红字增值税专用发票。在提交纳税申报表时，红字抵减的金额和税额应包含在所附数据（一）的第1行中根据纳税申报表调整前后的对应关系，将“13%税率的服务、房地产和无形资产”和“开具增值税专用发票”列为对应栏目，直接点击：▶ 发票综合服务平台地址▶ 橙色财税发票管家下载}服务热线：4008990000会员热线：028-84551133咨询服务QQ群：点击加入>>>精彩|收藏|分享我想发表评论最新评论抱歉，没有评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则