如何利用好小微企业的税收优惠

从2018年1月1日起，小型微利企业年度应纳税所得额上限将提高至100万元。虽然实际利润水平要到年底才能计算出来，但企业应该现在就估算出来，提前计划，争取为小型微利企业获得减税礼包。如果企业所从事的行业不受国家限制或禁止，且员工人数和总资产符合要求，即使预计年应纳税所得额超过100万元，仍有一定的税收筹划空间。到今年年底，将有半年多的时间，而且将有充足的规划时间。规划的基本思路是利用各种优惠，将应纳税所得额减少到100万元以下。想法一：充分利用固定资产，对新购置的设备、器具（指房屋建筑物以外的固定资产）一次性扣除优惠，单位价值不超过500万元的，可一次性计入当期成本，在计算应纳税所得额时扣除。企业预计今年应纳税所得额为600万元，可以考虑扩大生产规模，购置机械设备500万元。一次性扣除后，应纳税所得额减至100万元。成为小型微利企业，节税140万元（600万元）×25%－100×50%×20%。思路二：全额扣除优惠企业开发新技术、新产品、新工艺，可扣除50%的研发费用；若为科技型中小企业，可加扣75%；企业安置残疾人的，可按支付给残疾职工的工资的100%扣除。预计今年企业应纳税所得额为600万元，可以考虑开发新技术、新产品、新工艺。只要研发费用为334万元，再扣除501万元（334万元）×150%，应纳税所得额降至99万元，属于小型微利企业。如果是科技型中小企业，只需投入研发费用286万元，扣除505万元（286万元）×175%，应纳税所得额降至99.5万元，属于小型微利企业。虽然残疾人安置增加了100%的扣除额，但实际上规划空间相对较小。一方面，并非所有工作都适合残疾人；另一方面，目前残疾人的工资水平不高。但仍有一定的操作空间。想法三：主要原材料和产品在《资源综合利用企业所得税优惠目录》范围内，符合国家或行业相关标准的，减收90%。假设企业生产塑料制品，预计年销售收入150万元，税前扣除额40万元，应纳税所得额110万元。废塑料可作为生产原料。只要生产原料100%是废塑料，收入就可以减少，总收入135万元（150万元）×90%，应纳税所得额减少到95万元，即是一家小型微利企业，节税18万元（110万元）×25%－95×50%×20%，以上三种思路可单独或综合实施。企业应根据自身实际情况进行最佳规划，以最大限度地发挥优惠叠加效应。 。内容来自网络排序规则