今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(8/10)!
年终结帐是金融同行无法逃避的年终考验。有思想的财务人员结账有序进行,无计划的财务人员工作在黑暗中进行。今天,小编要跟你谈谈年底的事!如何关闭这个帐户?8、 如何关闭发票?(1) 哪些票据属于普通票据?1.收到的用于购买货物和服务的公司发票;2.收到的用于支付非企业公司租金的公司发票(或税务代理人开具的);(三)购买免税农产品收到的销售发票或者自行开具的购买凭证;(四)收到金融机构付息的银行结算单;(五)非金融机构的付息情况、同期同类贷款的发票、付款凭证、协议及利率说明;(六)支付政府资金、收费和征收部门开具的财务票据;7.税务机关出具的税前扣除税款、完税证明或完税证明;8、工会组织出具的工会经费及工会经费收入专用收据;9、国土资源部出具的土地出让金、财务票据;(十)社会保障机构核发的社会保险费和财务票据;11、住房公积金、住房公积金划(补)付文件、银行转账文件;(十二)对法定公益事业的捐赠、财政部门监督的捐赠票据;13.法院判决、仲裁及其他费用、法院判决和付款文件;14、资产损失税前扣除按国家税务总局2011年第25号公告执行;15.违约金、赔偿金和赔偿金应采用合同、付款凭证和个人证明的形式;十六境外单位或者个人的资金,应当提供收款人签署的合同和收据;17、追加扣除研发费用的,按具体要求扣除;18、广告费、业务宣传费的分摊,提供分摊协议,并按协议收取;19、自制符合财务会计处理的凭证,如工资、折旧等;20、入股技术成果的评估价值以入股评估报告等资料为依据;(2) 发票处理中有哪些特殊事项?1.发票是否可以无票据入账?根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)第6条,企业本年度实际发生的相关成本费用,由于各种原因不能及时取得,企业在预缴季度所得税时,可以暂按账面金额计算;但在最终结算时,应补充成本费用的有效凭证。2.哪些行为属于虚假发票:(1)为他人和自己开具与实际经营情况不符的发票;(2) 让他人自行开具与实际经营情况不符的发票;(3) 介绍他人开具与实际业务情况不符的发票。“3.哪些普通发票可以抵扣?哪些专用发票不能抵扣?(1)符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣;(2)符合规定的“农产品购销发票”可以抵扣;(3)海关进口专用缴款书符合规定的“增值税”可抵扣(4)符合规定的“完税凭证”可抵扣(5)符合规定的“专用发票”“根据财政部、国家税务总局《关于全面推进营改增试点的通知》(财税[2016]27条)规定,不符合规定的不得抵扣36号附件一《营改增试点实施办法》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:A.采用简单计税方法的购进货物、免征增值税的项目,集体福利或个人消费加工、修理和更换劳务、服务、无形资产和房地产。所涉及的固定资产、无形资产和房地产仅指上述项目专用的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、房地产。纳税人的社会娱乐消费属于个人消费。B.非正常损耗的采购货物,以及相关的加工、修理、修理服务和运输服务。C.在产品和非正常损失的产成品(不含固定资产)、加工、修理、更换服务和运输服务消耗的外购货物。D.非正常损失的不动产,以及不动产所消费的购买商品、设计服务和施工服务。E.在建工程所消耗的不动产、采购货物、设计服务和施工服务的异常损失。纳税人建造、改建、扩建、维修和装饰房地产,均属于在建房地产项目。F.购买客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部、国家税务总局规定的其他情形。4.发票扣减的难点是什么?(1) 销售公司信息不完整的增值税专用发票是否可以抵扣?疑难解答:未按规定开具的专用发票(包括项目填报不全、无财务专用章或发票专用章等)不能作为扣税凭证。(2) 您是否需要转出因5月洪水而丢失的材料和进项税?难点解答:自然灾害、不可抗力、正常损失等因素造成的损失属于正常损失,不需要转出进项税。只有异常损失才需要转出进项税。非正常损失是指因管理不善而被盗、丢失、发霉、变质的货物,以及因违反法律法规破坏、拆除而依法没收的货物或房地产。(3) 如果付款单位(即收款人)与开票单位(即卖方)不一致,是否可以扣除进项税?疑难解答:纳税人在购买货物或应税劳务并支付运输费用时,支付单位必须与开具抵扣凭证的销售单位和提供服务的单位一致,才能申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。(4) 当公司购买专车接送员工上下班时,是否可以扣除进项税?疑难解答:对于固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和用于集体福利的房地产,进项税不应从销项税中扣除。(5) 进项税是否可以从公司车辆获得的道路通行费发票中计算和扣除?难题:增值税I一般纳税人缴纳的道路、桥梁、大门费,按照取得的通行费发票上注明的收费金额计算可抵扣进项税额,但取得的发票属于财务票据的,不得抵扣。(6) 餐饮业普通纳税人购买农产品时,是否可以从普通发票中扣除进项税?疑难解答:餐饮业增值税一般纳税人在购买农业生产者生产的农产品时,可以根据现行规定,使用国家税务机关监管的农产品采购发票计算并扣除进项税额。但是,纳税人从批发零售环节购买蔬菜和部分免征增值税的鲜肉、鲜蛋取得的普通发票,不得作为进项税额计算和抵扣的凭证。(7) 在建工程取得的所有增值税专用发票是否在两年内扣除?难点回答:不一定。本公司在建工程为改建、扩建、修缮、装修房地产的,其增加额不超过该房地产原值的50%的,可在当期一次性扣除。(8) 进项税是否可以从适用税率错误的增值税专用发票中扣除?疑难解答:根据增值税发票管理规定,一般纳税人开具专用发票当月,如发生销售退回、开票错误等情况,退回的发票复印件、抵扣复印件符合合作条件的,视为无效;如果在发行过程中发现任何错误,可以立即取消。一般纳税人取得专用发票后,出现销售退回、发票错误等情况,但不符合合作条件,或部分退回销售和销售折让,买方应填写《向主管税务机关开具红字增值税专用发票申请表》。因此,获取适用税率错误的增值税专用发票属于错误发票的情况,应根据不同情况进行处理。(9) 公司购买的制服是否可以抵扣进项税?疑难解答:企业根据工作性质和特点发生的工作服费用产生的进项税,由企业统一制定,要求员工在工作中统一着装,可按规定从进项税中扣除。今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(1/10)!今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(2/10)!今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(3/10)!今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(4/10)!今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(5/10)!今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(6/10)!今年年底了!财务部必须学习结账的要点,尤其是这10项(7/10)!本文由@Changyao授权在ABC财税网发表。未经作者许可,禁止转载。 。内容来自网络排序规则