【报告修订】2018年4类最终结算与支付及19项报告调整

【报告修订】2018年4个类别的最终结算和支付以及19个报告调整2019年1月24日来源：reading（35906）大家好，今天我是一个严肃的橙色。你看，新年很快就要到了。虽然你不想张嘴破坏大家的好心情，但今天，我还是想说，今年的最终和解即将开始！原谅奥兰治先生的任性。接下来，我们将发布一系列关于结算和支付的推文。请为你现在不想看到的东西编码并做好准备！就这样。今天，我们为您带来了2018年最终结算和付款的4类【报告修订】和19项报告调整。根据国家税务总局2018年第57号公告，国家税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表格及填报说明进行了修订。主要变化如下:1。《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》（a000000）将附表中原发放的基本信息整合到本表中，调整补充填写项目，修改表名，定义基本信息表用途。2.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）结合后续管理需要，对报表单行进行了重新设计。3、企业所得税亏损弥补明细表（a106000）（1）增加“前六年”至“前十年”行，增加“亏损企业类型”等栏目。（2） 在原始格式中，“前四年弥补的亏损额”的五栏简化为两栏：“往年亏损额与本年收入额-往年亏损额与本年收入额-往年亏损额与本年收入额-境外亏损额". 4. 在《境外分支机构弥补亏损明细表》（a108020）中，“以前年度结转未弥补的实际亏损”和“以后年度结转弥补的实际亏损”由6栏减为1栏，纳税人不再按年度填写。1.在税务调整项目明细表（a105000）（1）中，第41行“（V）有限合伙企业法定合伙人应纳税所得额”修改为“（V）合伙企业法定合伙人应纳税所得额”。（2） 修改第44行中“六、其他”的填写说明，以澄清实施新收入标准的纳税人的填写规则。2、《员工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）（1）修订了第2行第5栏“股权激励\纳税金额”的填写规则，规定第2行第5栏按第2行第2栏金额填写。（2） 修改第5行第5栏“按税收规定比例扣除的职工教育经费\税额”与第5行第7栏“按税收规定比例扣除的职工教育经费\累计结转的年度扣除额”的关系，并规定第5行第5列为本表第1行第5列×扣除税率后的金额为第5行第2+4列金额中的较小者，第5行第7列金额为第5行第2+4-5列金额。3、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）（1）将原表第11行至第13行合并为一行。（2） 将所附信息“全民所有制企业改制评估增值政策资产”的名称修改为“全民所有制企业改制评估增值政策资产”。4.《免税、扣除、附加扣除明细表》（a107010）对免税收入相关项目的填写内容和行数进行了调整。5.原表中“基本信息”相关项目调整为《研发费用加抵扣优惠明细表》（a107012）（1）中的《企业所得税年度纳税申报表（a000000）基本信息表》。（2） 修改“委托研发”项目相关内容，将原行内容细化为“委托境内机构或个人开展研发活动产生的费用”、“委托境外机构开展研发活动产生的费用”，“其中：委托境外机构开展研发活动的费用允许增减”和“委托境外个人开展研发活动的费用”，并调整表中的计算关系。6.“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”和“八、线宽小于65纳米或投资超过150亿元的集成电路生产项目”增加到收入减免和优惠清单（a107020）。7.《所得税减免细则》（a107040）（1）整合了“灾区农村信用社免征企业所得税”政策的填报范围。（2） 第20行项目名称修改为“XX.服务贸易技术先进服务企业减按15%的税率征收企业所得税。（3）增加“XXVI”。线宽小于130 nm的集成电路生产企业减免企业所得税。线宽小于65nm或投资超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”。8.在《高新技术企业优惠条件及细则》（a107041）中，原表“基本情况”部分项目“调整为企业所得税年度纳税申报表基本信息表（a000000）。9、在《软件及集成电路企业优惠条件及细则》（a107042）（1）中，将原表“基本信息”部分内容调整为《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》（a000000）。（2） 调整“扣减法”、“利润年度\开始计算优惠期的年度”的填报方法。10.上述相关表格的填写说明已相应修订。1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（a100000）（1）修订了“利润总额计算”部分的填报说明，明确了《企业财务报表通用格式》（2018年版）中纳税人相关项目的填报规则。（2） 规范分支机构（必须完成年度纳税申报并按比例缴纳）（税）第31行“实际应交所得税”填写规则。（3） 调整表之间的关系。2、《投资所得税调整明细表》（a105030）修订了第9行“九、其他”的填报说明，明确了执行新财务准则的纳税人的填报规则。3、在《境外所得税抵免明细表》（a108000）（1）中，纳税人明确选择“无国家（地区）、无子项”境外所得税抵免方式的，不填写第一栏“国家（地区）”。（2） 将第14栏“本年度可抵扣以前年度未抵扣的境外所得税”填写规则修改为：填写A10830表第13栏金额。1.封面“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”修改为“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，删除“法定代表人（签字盖章）”等项目。2、在《企业所得税年度纳税申报表填报表（一）》中，将原“填报情况选择”修改为“填报与否”，删除原“不填报”栏。（2） 表单名称项已调整。所以，问题来了！申报单的数量和内容发生了变化。在哪里可以找到每份表格的填写数据？今年新修订报表的报告标准有哪些重大变化？新颁布的所得税政策如何反映在申报表中？企业财务报表与申报表的关系如何对应？别紧张！聚子军在2019年安排了一系列结算和支付课程。本课程将从四个方面分析今年的结算和支付：新环境、新填充、新政策和新风险，帮助您冷静应对。。。单击图片以查看详细信息▲ 哦，对了！【早起优惠】1月1日至31日注册200元红旗购物卡！注册热线：028-65719591居子军收集整理。部分内容来自国家税务总局、福建省财税第一课堂、税务讲堂、税务平台、中智财税智库、秦梅松课程。精彩|收藏|分享我想发表评论发布最新评论对不起，没有评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则