每日研究·第89天-外部员工薪酬的税务相关问题

每日研究·第89天-外部员工薪酬的税务相关问题2019年11月13日来源：中诚海华事务阅读（8880）几天前，小橙收到外部员工薪酬的税务相关报告，小橙不知所措。因此，邀请了来自中城海华办事处的顾良娟先生作答。事情是这样的：我们公司聘请了一名外部员工，约定的工资是6000元/月。因为他不是公司的员工，所以在会计核算时，他的工资不计入员工应付工资账户，而是在实际支付时直接计入管理费用-工资。1.问：在我们的内部审计期间，我们认为这种处理是不正确的。请您让员工携带身份证到税务机关开具劳务费发票，我公司收到税务机关开具的劳务费发票后，将根据事实进行会计处理？答：外部兼职员工可以向税务局开具服务费发票。公司有义务为个人代扣代缴个人所得税。根据文件的有关规定，无合法有效票据的成本费用，除另有规定外，在最终结算时不得在企业所得税前扣除；2.问：收到税务机关开具的发票后，是否可以计入人工费账户进行核算？答：根据发票、提供劳务的相关资料以及劳务提供者的身份信息和联系方式，记入劳务费台账；3.Q：如果我按照约定的工资开具发票，我应该支付多少税款？A:（1）增值税起征点范围如下：（1）按时纳税的，月销售额为5000-20000元（含此金额）（2）按时间纳税的，每（日）一次为300-500元（含此金额）销售环节增值税的具体金额按照当地税务局的规定征收。如果不超过当地法规规定的阈值，则应予以豁免；超过门槛的，按3%（2）个人所得税6000*（1-20%）*20%（3）城建税（7%、5%、1%）、教育附加费（3%）和地方教育附加费（2%）缴纳增值税：减征或免征增值税的，相应减征。如果您还有其他问题，请留言！以上内容仅供参考，以具体法律、法规及相关规定为准。精彩|收藏|分享我想发表评论发布最新评论对不起，没有评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则