每日学习·第100天-增值税主表第28栏，您能填写吗？

每日学习·第100天-增值税主表第28栏，您能填写吗？2019年11月28日来源：雷丁（11007）你好，克苏，我又见到你了。现在是十一月底。本周，我想介绍增值税主表的第28列——“分期缴纳的税款”。我相信很多朋友都遇到过增值税申报系统上报的“主表28栏异常提前还款”的错误，怎么了？为了解决这个问题，我们必须首先了解本栏的填写规则。填写规则：主表28栏分期预付款=本期预付款金额+附表4本期实际扣除金额。虽然这个填充规则看起来很简单，但实际上很复杂。因为有很多情况需要提前支付。先看附表4：附表4包括：增值税税控系统专用设备及技术维护费分公司预收预缴税金、施工服务预缴税金、房地产销售预缴税金、房地产租金预缴税金及附加扣除项目。企业在预缴相应项目时，需要填写本期预缴税额，需要抵扣时填写本期实际抵扣税额。但主表第28栏仅包括施工服务预付款、销售房地产预付款和租赁房地产预付款，不包括增值税税控系统专用设备和技术维护费及附加扣除，如图中粉红色区域所示。PS：增值税税控系统的专用设备和技术维护费用应填写在增值税主表第23栏的“应税减税”中，如图所示。本期实际扣除额不需要手动填写在主表中，但它将反映在主表第19栏的“应税金额”中，如黄色区域的数字所示。在企业实际经营过程中，可能存在其他类型的预付款：1、税务局在申请大额发票时，要求预付税款。2.咨询期内普通纳税人在一个月内申请第二次收款。3、丁类纳税人需提前缴纳税款。他们在咨询期间执行一般纳税人政策，需要提前纳税。对于这些类型的预付款，他们不需要填写附表四。他们应根据28栏预付款填写规则直接填写主表第28栏。因此，在预付款的情况下，我们必须首先判断它属于哪种类型的预付款。附表四的预付款，先填写附表四，根据实际需要填写当期实际扣除额，然后分阶段计入预付款主表第28栏。其他类型的预付款直接填写在主表中，分期预付。假设施工企业预付100万元，但本期无扣减，则不填写附表四本期实际扣减额，也不填写增值税主表第28栏的分预付款。假设施工企业本期未预付款，但附表4中的期初金额为1000000，且本期符合信用政策，则本期实际信用和分期预付款填写1000000。假设D类纳税人收到罚单并提前缴纳1000000税款，则不填写附表4。直接填写在主表第28栏，分期预付。假设D类纳税人收到一张罚单并预付1000000税款，且施工服务预付1000000税款，符合本月的扣除政策，则本期附表4中的实际扣除额填写为1000000，很多施工企业或房地产开发企业已经预付款，他们没有填写附表四，而是直接分期填写主表预付款，导致主表第32栏出现大量负数。正确申报增值税是必要的。如果有来自其他省份的预缴增值税，数据可能无法成功同步，导致主表第28列分期预缴异常。经上述检查无误后，企业应向主管税务机关补发预缴税款完税凭证，补发增值税预缴账户。注：企业所得税的国外预付款也要求税务局记录预付款账户。文章内容为原创，未经许可不得转载精彩|收藏|分享我想发表评论发布最新评论对不起，无评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则