《橙色周刊》第20期：个体工商户月销售额低于10%时是否免征增值税？
《橙色周刊》第20期：个体工商户月销售额低于10%时是否免征增值税？2019年3月7日来源：阅读（25377）█ 三月宣言日历█ 本周的财政和税务信息1。一份政府工作报告指出，2019年，中国将深化增值税改革，将目前16%的制造业税率降至13%，将目前10%的交通、建筑等行业税率降至9%，以确保主要行业税负大幅降低；6%的税率将保持不变，但通过增加生产和生活服务业税收减免等配套措施，确保各行业税负只减不增，继续朝着三税两税相结合,简化税制的方向发展;；降低城镇职工基本养老保险缴费比例，各地可降至16%。不允许自行支付历史欠款！2、房地产税收立法第三次进入政府工作报告。业内人士认为，从房地产税立法的提出到近两年明确的“稳”字和“稳”字推广，房地产税的实施速度有望加快。然而，立法过程漫长，不可能在三年内实施。3、财政部、国家税务总局发布《关于继续实施增值税政策支持文化企业发展的通知》，实施期限为2019年1月1日至2023年12月31日。4.中国机构设置网发布了《财政部职能配置、内部机构和人员配备规定》，明确了会计部门的机构职能：制定并组织实施全国统一的会计制度；指导会计人才队伍建设，按规定承担会计职业技术资格管理工作。指导和监督注册协会、会计事务所和簿记机构的业务工作。5.在3月份实施的财税法规中，会计人员可以关注：新营业执照开业通知、罕见病药品增值税政策、扩大纳税人自行开具增值税专用发票规模的试点范围、，企业登记申请文件及其他法律法规的规范。█ 以下问题的答案由中华海华税务代理事务所提供。1、个体工商户月销售额低于10万户是否免征增值税？答：2019年1月17日，财政部、国家税务总局发出通知，对小微企业实行普惠性减免税政策。实施期为2019年1月1日至2021年12月31日。小微企业普惠税和增值税减免优惠对象为增值税小规模纳税人，无需区分企业和个体工商户。优惠内容：免税标准上限由3万元提高到10万元，房地产销售不享受免税政策。2.如果第一季度增值税不超过30万元，第二、三季度如何纳税？答：根据小微企业普惠减免税关键优惠政策：小规模纳税人增值税应税销售额，月销售额不超过10万元（如果一个季度为纳税期，季度销售额不超过30万元），但扣除当期房地产销售额后，免征增值税，全额缴纳增值税。因此，第一季度免征增值税，第二季度和第三季度全额缴纳增值税。3.集团企业内部资金集中管理是否需要按销售额缴纳增值税？答：根据《关于明确养老机构免征增值税政策的通知》（财税[2019]20号）第三条规定：自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内单位（含企业集团）之间的资金自由借贷免征增值税。如果集团企业内部的资金集中管理也是资金的自由转移，也可以免征增值税。4、我公司安排残疾人，现按规定享受残疾人工资加扣的优惠待遇。请问，额外扣除是否包括“五险一金”？答：《财政部、国家税务总局关于残疾人就业安置企业所得税优惠政策的通知》（财税[2009]70号）规定，企业安置残疾人，在按实际扣除额计算应纳税所得额时，可根据支付给残疾工人的工资，加扣支付给残疾工人的工资的100%。根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号），工资薪金总额是指企业按照规定实际支付的工资薪金总额，不含企业职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金等社会保险费。国有企业的工资不得超过政府有关部门规定的限额；超出部分不得计入企业工资总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。因此，企业可以享受安置残疾人的工资加扣除，不包括“五险一金”部分。5.未记录2018年的费用。收到的发票于2019年开具。应该在哪一年扣除？2019年可以扣除吗？答：国家税务总局2018年第28号公告：第十七条企业上一年度本应取得发票及其他对外凭证，但未取得发票及其他对外凭证，且相应费用未在该年度税前扣除的，按照国家税务总局2018年第28号公告第14条的规定，取得以后年度符合规定的发票以及其他能够证明支出真实性的外部凭证或相关材料。相应支出可在支出发生当年追溯税前扣除，但追溯期不得超过五年。按照本办法第十四条的规定，在以后年度取得符合要求的发票和其他外部凭证，或者提供能够证明支出真实性的相关材料的，相应支出可在支出发生当年追溯税前扣除，但追溯期不得超过五年。因此，在权责发生制基础上属于2018年的费用，无论何时开具发票，都应从2018年年度所得税申报表中扣除。如需更多热门问题，请登录[橙色财务和税务]应用程序]税务部分视图█ 本月最新课程★ 【限时免费】结算并支付手续费、宣传费和商务招待费。单击图片立即收听课程。橙色财税的所有课程都可以在橙色财税应用程序或财税帮助官方网站（www.caisuib.Com）上学习和观看。█ 本周的热门推荐★ 最终结算的新政策分析和合理的减税策略正在热注册中应用！有关详细信息，请查看快速邮票图片~以上信息由聚子军收集整理精彩|收藏|分享我想发表评论发布最新评论抱歉，无评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则
