企业所得税预缴申报表新增哪些项目？

马泽芳近日，国家税务总局发布《关于修改《中华人民共和国企业所得税月（季）期预缴纳税申报表》（A类，2018年版）等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号，以下简称《公告》）“第12号公告”），将于2020年7月1日生效。那么，新的《企业所得税预缴申报表》有哪些变化？企业在填写申报表时应注意哪些实际问题？根据《国家税务总局关于延期缴纳企业所得税有关事项的公告》小微企业和个体工商户2020年ncome税（国家税务总局公告2020年第10号）从2020年5月1日至2020年12月31日，小微利润企业在剩余申报期2020后办理预付款申报，可将本期企业所得税推迟至2021年度第一个报告期。通过填写《预缴申报表》的相关行，确定了小型微利企业所得税的缴纳政策。为适应这一政策，12号公告在《中华人民共和国企业所得税a200000月（季）期预缴纳税申报表（A类）》中特别增加了L15行：减：符合条件的小型微利企业延期缴纳所得税（是否延期缴纳所得税）□ 对□ 纳税人应注意，在填写第L15行时，需要准确计算第L15行应填写的具体金额，即第L15行=第11行“应付所得税”-第12行“所得税减免”-第13行“实际缴纳的所得税”-第14行“为特定业务预缴（征收）的所得税”“。如果计算结果>0，则企业已预缴所得税，符合条件的企业可选择延期缴纳。那么在下面的第15行中，“本期应交（退）所得税”填0，则无需预缴企业所得税。如果计算结果小于0，则在L15中填写0，在第15行填写0，即企业无预缴所得税。需要注意的是，递延所得税政策仅适用于小型微利企业。预付款期间，企业“自行判断并报告享受情况”。符合条件的相关纳税人可在申报表中勾选“是”，选择享受延期付款政策；您也可以勾选“否”选择不享受延期付款政策，必须选择其中一项。此外，此次修订还对报告的布局进行了调整，将原本位于报告底部的小型微利企业信息移至报告顶部，并进一步细化了判断小型微利企业员工人数和总资产的两个标准。纳税人需按四个季度分别填写季度初和季度末的金额，并计算季度平均值。根据这项政策，2020、第三季度第二季度和2020季度由小型低利润企业递延的税款将在2021年1月的2020季度的2020季度缴纳。因此，L15是一条临时线路。在现行政策不变的前提下，这条线将从2021年1月1日起取消。同时，在2021年1月公布的2020季度第四季度企业所得税预缴款时，应在第15行填写三季度所得税总额。海南保税港区新增优惠项目今年6月底，财政部、国家税务总局下发了《关于海南保税港区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号），主要规定了三项优惠措施：15%的优惠税率，新的海外直接投资收入、加速折旧和摊销免征企业所得税。为适应这一政策，在a201030所得税减免表中增加了第28.2行“海南保税港区鼓励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税”；增加第4行“海南保税港区企业固定资产加速折旧”、第5行“海南保税港区企业无形资产加速摊销”、第9行“海南保税港区企业固定资产一次性扣减”和第10行《海南保税港区企业无形资产一次性扣减》至a201020《资产加速折旧摊销（扣减）优惠待遇明细》“事实上，海南保税港区固定资产加速折旧政策与现行固定资产加速折旧政策一致。因此，如果相关企业同时满足海南自贸港固定资产加速折旧政策和重要行业加速折旧政策的条件，可选择填写第2行“重要行业固定资产加速折旧”或填写a201020《资产加速折旧及摊销（扣减）优惠待遇明细表“海南保税港区企业固定资产加速折旧”时第4行，但不得重复填写；如果相关企业符合海南保税港区企业固定资产一次性扣减政策和500万元以下设备、器具一次性扣减政策，可选择填写第7行“500万元以下设备、器具一次性扣减”或第9行新型冠状病毒免疫口岸企业一次性扣减不应重复。增加了对流行病预防和控制政策的新支持。根据第12号公告，新的企业所得税申报表增加了一些项目，以支持预防和控制新冠肺炎的优惠政策。例如，海南省政府应该更加重视新的疾病预防和控制。财政部财政部关于预防和控制新冠病毒感染肺炎的公告（财政部财政部公告第八号，2020年）规定防疫重点物资生产企业为扩大生产能力而新购的相关设备，允许一次计入当期成本，税前扣除。这突破了之前500万元的限额，企业在预付款时可享受一次性扣除。针对这一政策，新的企业所得税预缴申报表列在a201020资产加速折旧摊销（扣除）“500万元以下设备、仪器一次性扣除”第7行和第6行优惠清单中增加了第8行“防疫重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次扣款”，但纳税人需注意“500万元以下设备仪器一次扣款”对应的范围“在7号线范围内，包括严重的疫情防控所有企业，包括点保材料生产企业。也就是说，无论是防疫重点保障物资生产企业还是非防疫重点保障物资生产企业，只要符合条件，都可以填写该行。第8行中，“防疫重点保障物资生产企业一次性扣除单价在500万元以上的设备”仅为防疫重点保障物资生产企业。对于第7行和第8行的填写，相关纳税人应注意筛选，确保填写准确。（作者：国家税务总局、北京市税务局）编辑：孟亦瑾点评0条。说两个字。说两个字。登录并测试0蓝色切换帐户热门评论最新评论内容来自网络排序规则