财税周刊-4月申报日历第67期2020年3月26日来源：阅读（58715）4月申报日历本周财税信息● 2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业自有（含自用、租赁）或租赁的大宗商品仓储设施用地，按土地等级适用税收标准的50%征收城市土地使用税。在本公告印发之日前应当减免的税款，由纳税人在以后的应纳税额中扣除或者退还。● 3月24日，交通运输部公布了交通运输部和国家税务总局关于开具收费公路通行费增值税普通电子发票有关问题的公告。公告对收费公路通行费普通增值税电子发票的开具有关问题作了具体说明。新规定将于4月1日起正式实施。根据新型冠状病毒肺炎防疫工作要求，经财政部、人力资源和社会保障部调研，2020届全国会计职业资格考试延期，具体考试日期和工作进度另行通知。● 近日，交通运输部发布《交通运输部、国家税务总局关于印发收费公路收费增值税电子普通发票有关问题的公告》（交通运输部公告2020年第17号），主要规定收费电子发票的编码规则、开票对象、开票流程、开票规则等相关事项。● 2020年3月16日，重庆和北京的纳税人率先使用ukey开具增值税专用发票，标志着专用发票电子化将进入试点阶段。此外，电子普通发票的实施也有了新的突破。电子签名用于取代发票专用章。通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，将“货物或应税劳务及服务”栏目名称简化为“项目名称”，取消原“卖方：（盖章）”栏目，简化发票的面型。有关更多财务和税务信息，请单击此处查看本周选定的热门问题。以下问题的答案由中华海华税务代理事务所提供● 固定资产一次性扣减政策的主要保留数据是什么？答：企业应按照国家税务总局发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>公告的规定办理。保留供日后参考的主要数据如下：1。固定资产购置时点数据（如以货币形式购置固定资产的发票、分期或赊销方式购置固定资产的到货时间说明、自建固定资产的最终结算说明等）。固定资产记账凭证；3.资产税处理与会计处理差异的会计处理。● 买方填写增值税专用发票红字信息表时是否需要填写蓝色增值税专用发票信息？A：发票已经过审核认证，买方需要出具红字信息表，选择扣除。只要选择了发票类型，就不需要填写相应的蓝字信息表，点击“确定”按钮，即可进入填制和开立界面（此时发票编码和发票号为灰色）。当未选择扣减时，选择发票类型，填写相应的蓝字发票编码和编号，点击“确定”按钮，进入填开界面。进入“开具红字增值税专用发票信息表”填写界面，准确填写蓝字发票信息。● 危险运输企业与医用酒精生产企业签订长期货运合同，将生产的医用酒精运输给当地经销商。医疗酒精运输收入能否享受免税政策？答：根据财政部、国家税务总局《财政部关于预防和控制新冠病毒感染相关肺炎的公告》，财政部、国家税务总局2020年第8号公告第3条对纳税人运输钥匙收入免征增值税防疫材料。结合工信部和国家发改委发布的《防疫重点物资清单》，其中包括医用酒精。因此，运输医用酒精的运输收入可享受免征增值税的优惠政策。● 在这种情况下，进项税是如何计算和扣除的？答:一,。桥门费可抵扣进项税额=桥门费发票金额÷（1+5%）×5%2。如果客运服务（1）获得带有乘客身份信息的航空运输电子客票行程，则应按照以下公式计算进项税：航空客运进项税=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（2）如取得具有旅客身份信息的铁路客票，则进项税额按以下公式计算：取得具有旅客身份信息的公路、水路等其他客票，铁路旅客运输进项税额=票面价值÷（1+9%）×9%（3），进项税额按以下公式计算：公路、水路等其他客运进项税额=票面价值÷（1+3%）×3%3。购买农产品（1）如果增值税专用发票是从按简易计税方法和3%税率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的，进项税应按照增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算。（2） 取得（开具）农产品销售发票或采购发票的，按农产品销售发票或采购发票上注明的农产品采购价格和9%的扣除率计算进项税额。（3） 纳税人购买农产品用于生产或者委托加工货物，税率为13%的，按10%的扣除率计算进项税额。政策依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）财政部公告，国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革相关政策的通知（财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号）财政部、国家税务总局关于租赁固定资产进项税额扣除等增值税政策的通知（财税[2017]90号）财政部、国家税务总局关于退化增值税税率相关政策的通知（财税[2017]37号）财政部、税务总局通知《国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）● 经批准征收企业的纳税人填写表C时，是否会自动生成并汇总全国所有城市的应纳税所得额？A:是的。表C第1行中的“投资者应纳税所得总额”自动汇总了纳税人的年度应纳税所得额，并在几个地方汇总。取数规则：如果已批准收款，则包括已批准的应纳税所得额和已批准的应纳税所得额（目前不包括定期定额账户）。本行数据取自表a第19行“应纳税所得额”；如果是审计收费的纳税人，该行数据取自“应纳税所得额”在表B的第62行。精彩的|收藏|共享我想发表评论发布最新评论对不起，没有评论信息！！！查看所有评论>>
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