关于调整完善增值税地方留成退税分享机制及预算管理有关事项的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、新疆生产建设兵团财政局、财政部地方监察局、国家税务总局、，各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局、中国人民银行上海总部、分行、营业管理部、省会城市（首府城市）中央支行，副省级城市中心支行：根据国务院关于实施较大规模税费减免后中央和地方收入调整方案实施情况的相关规定，《国家发展法典》2019号【第21号】的相关规定]现作如下调整和完善：1。关于地方分享机制，从2019年9月1日起，企业所在地分享50%的地方留成退税增值税份额的15%，各地按照增值税份额占地方总份额的比例分享35%。比例由财政部根据各地区上一年度实际分享的增值税收入计算确定。具体操作中，15%的款项由企业所在省直接退还，35%由企业所在省财政提前支付。预付款少于份额的部分，由企业所在地省级财政按月通过国库转账方式转入中央财政，超过部分的预付款，由中央财政按月通过国库转账方式转入企业所在地省级财政。各地区省级财政部门要结合省以下财政体制和财政状况，合理确定省以下退税退税的退税分担机制，提高效率，切实减轻基层财政的退税压力，确保退税中的退税中的退税中的退税中的退税中的退税中的退税中的退税。2、 在预算科目设置方面，自2019年起，在《政府收支分类表》中“国内增值税”（第1010101项）科目下增加了“101010136增值税减免税”的项目级科目，这是中央和地方政府之间的共同收入返还账户，反映税务机关根据增值税免税和退税政策退还的增值税；增加“101010137省转增值税保留和退税”科目，作为中央和地方政府共享的收入账户，反映企业所在地的省财政垫款调整为多（或少）超过35%的增值税保留金和退税应通过国库转移进行分摊；增加“101010138增值税保留和退税，省级以下存货调整”项目作为地方收入项目，反映企业所在地市、县财政垫款大于（或小于）应通过存货调整分摊的增值税保留和退税。在“增值税变更”（第1010104项）标题下，增加“101010426增值税变更保留和退税”标题，即中央和地方政府之间的共同收入返还账户，反映税务机关根据增值税保留和退税政策退还的变更增值税；增加标题“101010427增值税保留和退税省级转移”作为中央和地方政府之间的共同收入账户，反映出企业所在地的省级财政预付款中超过（或低于）35%应分摊的部分改为增值税保留和退税；增加“101010428省以下增值税提存、退税及转库变动”项目作为地方收入项目，反映企业所在地市、县财政垫款大于（或小于）应通过调整国库分摊的增值税提存、退税。将“增值税变更国内退税”（第101010429项）标题改为“其他增值税变更国内退税”。3、 关于办理退库业务（一）税务机关办理增值税保留和退税业务时，应在税收返还簿的预算项目中填写“增值税保留和退税”（第101010136项）或“替换增值税保留和退税”（第101010426项），预算水平按照中央确定的省以下、省级35%、省级15%的增值税保留和退税分摊机制填报。（2） 2019年9月1日至本办法发布之日的剩余退税额将作相应调整。税务机关应根据2019年9月1日后已办理退税的情况出具《补正（存货调整）通知》，并填写“增值税退税”（第101010136项）、“增值税退税”（第101010426项）及原增值税退税使用的科目。各级国库根据税务部门出具的《纠正（转移）通知》等凭证和文件，对有关业务进行审核和处理。4、 财政国库调拨中留存的增值税退税，由省财政厅和财政部监察局根据地方国库调拨金额分别发起财政国库调拨，由省财政按照规定办理。其中，省财政垫款低于份额的部分，由省财政部门按月通过转库方式转入中央级；企业所在地省级财政垫款中超过份额的部分，由财政部监察局每月通过图书馆调整的方式调整到省级。地方国库转出金额由财政部按照上年度地方增值税的份额比例、省级财政部门垫付部分和35%的预留退税部分计算。（1） 省财政厅应移交国库。企业所在地省级财政部门应在每月前10个工作日内，根据财政部提供的区域内少转垫款金额，按项目级科目向省级国库发出更正（转股）通知，并通过“增值税保留和退税省级转库”（第101010137项）和“增值税保留和退税省级转库”（第101010427项），将欠先进部分从省级调整为中央级。（2） 财政部国库管理局。省财政厅每月完成转库后5个工作日内，由财政部监察局出具更正（转库）根据财政部提供的地方垫款转帐金额，按项目级科目通知省国库，并通过“增值税保留和退税省级转库”（项目101010137）和“增值税保留和退税省级转库”（项目101010427），将相关地区的多笔预付款从中央一级调整为省级。每年1月，省财政厅和财政部监察局将对上一年12月留存的增值税退税35%的存量进行调整。股票调整产生的收入将被视为本年度的收入，不计入上一年度的收入。省财政部于去年12月31日向中央政府报告中央财政总库上报中央预算收入的最后一次日报后，分类期间发生的增值税留存和退税统一作为当年收入处理。5、 加强对保留金退税的监管。财政部地方监管局通过抽样检查的方式，对保留税退税政策的实施情况进行监督管理。省财政、税务、财政等部门根据需要予以配合。省税务厅每季度向财政部地方监察局提供省留存退税清单和省财政厅转库（退库）清单或报表。财政部地方监管局发现虚报留存税额、未按规定审核、未按规定转（退）库等问题，应及时向有关部门提出处理意见，并向财政部报告，未能及时确保仓库返还资金的可用性。财政部地方监管局每年向财政部提交监管报告。本通知自2019年9月1日起生效。自2019年9月1日起至本通知下发，《关于部分项目进口设备期末增值税退税的补充通知》（财玉[2011]486号）和《关于石脑油、燃料油生产乙烯芳烃产品增值税退税的通知》（财玉[2015]3号）本通知规定的中央和地方共享办法，按照本通知的规定进行调整。中央财政以前年度缴纳的地方剩余税，通过2019年及以后年度中央财政与地方财政的年终结算扣除。上述文件自本通知印发之日起相应废止。财政部、国家税务总局、中国人民银行，2019年12月4日链接：内容来自网络排序规则