还剩14天！最严格的纳税申报比较开始了！3个紧急提醒！

从2018年5月1日起，新的比较规则将上线！新规则对企业会计的财务和税务水平有很高的要求。可以说，增值税纳税申报表的填写会影响到整个纳税申报表的填写。一次填写错误将导致对比不一致，可能直接进入异常，税控设备将被锁定！具体比对规则参照《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》（财税发〔2017〕124号），实施时间参照《国家税务总局关于实施<增值税纳税申报报比对管理操作规程(试行)>有关事项的通知》（财税发〔2018〕94号）。以下三点需要特别注意：1。一般纳税人当期开具的发票金额（不含非应税发票）税款总额应小于或等于当期申报的销售额和税款总额。解释1：商品代码为600“无销售行为的非应税项目”的发票用于纳税人收款，但不存在销售货物、应税服务、服务、无形资产或房地产的情况。发票的税率栏应填写“无税”。只能开具普通发票，不允许开具专用发票，无需纳税申报，不包含在发票与表格的对比中。目前可以开具非应税发票的情况有12种：解释二：过去犯罪分子在“非应税收入”一栏中任意填写负数，造成“暴力假开”的违法行为。因此，苏资发[2017]124号文对该缺陷进行了相应的纠正。执行此比较规则后，如果未开票收入填写负数，则比较异常。税控设备锁定后，纳税人必须前往税务机关。税务机关应当设立专项申报异常处理岗，对异常比对结果进行核实。经核实，纳税人的税控设备可以解锁。2.一般纳税人申报单中转出的进项税额不得低于零。解释：在过去，纳税人利用进项税的“负”来增加投入、减少或减少纳税。新规定出台后，如果转出的进项税额小于零，比较将异常，税控设备将被锁定。纳税人必须到税务机关核实，核实后解锁，否则不能开具发票。3、纳税人申报免税销售或者当期已收缴、已退还销售的，应当比较其增值税优惠申报信息，但按照规定不需要办理申报手续的除外。解释1：立即收集和归还。如果未做资格记录，“立即领用并返还”栏为暗项，纳税人不能填写。解释二：除小微企业免征增值税且无需办理备案手续外，享受“备案前申报、享受”等其他增值税免税优惠的纳税人会造成异常比较。税控设备锁定后，纳税人必须前往税务机关，虽然税务机关会直接解锁此类异常比对信息，但由于往返税务机关和税控锁定而无法开具发票，会给纳税人的操作带来不便。建议纳税人在申报免税前先办理备案手续。申报比对过程中税务局比对结果异常的处理，一旦比对结果不一致，税务局将远程锁定企业金税盘或税控盘，企业财务将无法操作和开具发票。除因未记录优惠资格，税务局将在异常情况下直接解锁比较外，税务局异常处理岗人员将联系企业核实不一致的原因。如果认为核实后异常无法消除，则税控面板仍处于锁定状态，税源管理部门将进行下一次核实。经核实，如发现企业涉嫌开具虚假发票等行为，经审计部门分析判断与审计备案一致，则将比对异常情况移交审计部门处理。如果经税务稽查部门处理后，异常情况可以消除，税务局将解锁企业的税务控制面板。这种处罚不重，申报比较标准也不严格。对于大量经营管理不成熟的企业来说，比较容易出现异常，导致磁盘锁定。因此，大多数纳税人需要特别注意开具发票和申报。当你面对所得税的最终结算时，你经常感觉到吗！企业所得税年报，说升级！我不知道如何开始面对一个系统的数据？37条应用程序语句具有复杂的逻辑关系！苦于只填写一张长长的表格，没有案例和实践！限额的扣除比例是多种多样的。很难只记住下面的百分号，也记不起前面的数字。各种计算都很复杂吗？ABC财税网根据广大财税人士的需求，打造了《2017年所得税结算支付业务实用指南》。无论会计小白还是财务经理在学习后都能轻松完成最终结算和付款，他们都可以立即发送100元京东购物卡。长按下图扫描代码或点击图片学习！ 。内容来自网络排序规则