说清楚！国家税务总局下发文件修改申报表，5月1日后仍可以开具17%和11%税率的发票。

CS 2018年第32号文件规定，从5月1日起，如果纳税人有增值税应税销售或进口货物，原适用的17%和11%税率分别调整为16%和10%。以前，很多人认为，既然取消了17%和11%的税率，他们可以肯定两件事。1.开票系统不能开具17%和11%的发票。2.增值税纳税申报表不能再填报17%和11%。4月22日晚，国家税务总局在2018年第17号公告中公布了最新的增值税申报表格式和17%、11%税率的申报办法。第18号公告明确规定，5月1日后可开具17%和11%的增值税发票。1、 17%和11%的列分别调整为16%和10%。同时，第3栏“13%税率”的相关栏将不填写。详见下图：调整前申报表附表1、调整后增值税申报表附表1、附表2。增值税发票税控开票软件支持按17%和11%的税率开具增值税发票。普通纳税人可手动选择上述行为的原始适用税率。增值税税率调整前，普通纳税人按原适用税率开具的增值税发票，因销售折让、暂停或退货需要开具红字发票的，按原适用税率开具红字发票；如果发票错误，需要重新开具，则应按照原适用税率开具红字发票，然后重新开具正确的蓝字发票。一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票，需要开具增值税补充发票的，应当按照原适用税率开具增值税补充发票。解释二哥的税务概念1这有效地解决了纳税人的销售申报、错误开具发票、终止应税服务或部分退还销售、按原税率开具红字发票以及5月1日后填写申报表等问题。例如，二哥水年公司在4月份购买了商品。2018年5月10日，收到供应商于2018年4月30日开具的增值税专用发票，金额为100，税率为17%，税额为17%。财务审计发现发票名称错误，二哥水年有限公司成为二哥水年公司。发票直接返回给供应商。收到退回的发票后，供应商可以在开票系统中申请红字通知，并开具相同税率的红字发票。金额为-100，税率为17%，税额为-17。同时，供应商应再次向二哥水年公司开具蓝字发票。当然，根据增值税纳税时间，发票也应按17%的税率开具。供应商应根据该规则直接在附表I中填写五月申报表。纳税人申报适用原17%和11%增值税税率的应税项目时，应根据申报表调整前后的对应关系分别填写相关栏目——国家税务总局于2018年17日公告货物及加工，17%税率的修理和更换服务对应于调整后税率为16%的货物和加工、修理和更换服务，均在第1列。详见下图“为方便显示流程，以下声明列出了具体的数据填写流程”。注：如果在申报单中设置了税率的逻辑校验关系，则申报中可能存在问题。此时，有必要取消软件公司的检查，以达到成功申报的目的。2、有效解决了5月1日后企业自查、税务稽查需要补缴17%、11%税率的增值税申报问题。虽然17%和11%的税率自5月1日起已经取消，但这并不意味着以前根据原始纳税义务缴纳或漏缴税款的纳税人将按照新税率纳税。后期自检或税务检查发现类似情况的，按原税率缴纳税款，并缴纳滞纳金。3、有效解决了5月1日前纳税人按未申报收入申报，后期开具补充发票后的增值税申报问题。例如，二哥水年公司2018年4月的应纳税所得额为100，税率为17%，税额为17%。由于无法获取另一方的发票信息，尚未开具发票。会计根据增值税纳税义务时间，于5月份在申报表上申报未申报收入。2018年5月，客户提供了账单信息。此时，应向客户开具17%而不是16%的增值税专用发票。因为增值税义务发生在4月份，按照17%的税率申报增值税。填写申报表如下：注：新的比对规则将于5月1日后实施。如果填写负数而不开具发票，则无法通过比较。您需要准备材料到大厅申报，或申请白名单自行申报。二哥税务理念提醒：1新的增值税发票管理系统仍然可以开具17%和11%的发票，而不是传闻无法开具。5月1日前开具并生效的普通纳税人仍可以为旧税率的企业开具发票，也可以为旧税率的企业开具红字发票。对于5月1日之后生效的普通纳税人，不能使用17%和11%的税率。5月1日后，17%和11%的两个税率仍将存在于税收管制系统中。因此，纳税人在5月1日后开具发票时应更加小心，避免选择错误的税率，并收取17%和11%的税率，而不应适用于17%和11%的税率。2.虽然纳税人在实际应用原增值税税率为17%和11%的应税项目时，可以根据申报表调整前后的对应关系分别填写相关栏目，申报单的销售额和税额之间可能存在税率钩稽关系，导致申报不一致。如果出现上述情况，需要联系软件服务提供商和税务机关解释情况，取消检查并完成申报。3.为避免5月1日后不必要的申报抛掷，建议纳税人及时办理5月1日前可以办理的退票和未开票业务。例如，如果发票未开具发票，应及时联系买方开具发票，并仔细检查已开具的发票，以避免5月1日后因开具错误而导致退票。3、 附表二农产品合计第8A列的扣除额保持不变。2018年第32号财税文件规定，纳税人购买农产品用于生产、销售或委托加工货物时，税率为16%，进项税按12%的扣除率计算。此前认为，由于纳税人可以直接计算和扣除购买用于生产、销售或委托加工货物的农产品的12%，税率为16%，8A因此可以取消此附加扣除栏。根据国家税务总局的最新通知，以前的填表方式仍然保留。购买当期，按10%的法定扣除率填报申报时增值税纳税申报表（二）（本期进项税明细）第6栏“农产品购销发票”一栏。本期征收需要在增值税纳税申报表（二）（本期进项税明细）附表8A栏“农产品进项税新增抵扣”和“税费”中填写2%部分，如下图所示。本文经@erge-shuinian授权，发布于ABC财税网站。未经作者许可，禁止转载。当你面对所得税的最终结算时，你经常感觉到吗！企业所得税年报，说升级！我不知道如何开始面对一个系统的数据？37条应用程序语句具有复杂的逻辑关系！苦于只填写一张长长的表格，没有案例和实践！限额的扣除比例是多种多样的。很难只记住下面的百分号，也记不起前面的数字。各种计算都很复杂吗？ABC财税网根据广大财税人士的需求，打造了《2017年所得税结算支付业务实用指南》。无论会计小白还是财务经理在学习后都能轻松完成最终结算和付款，他们都可以立即发送100元京东购物卡。长按下图扫描代码或点击图片学习！ 。内容来自网络排序规则