这四种增值税发票的清单应以这种方式开具

对于发票列表，您的单位可能已开具或收到发票。但是你知道与增值税发票相关的发票清单是什么吗？开具和获取发票清单的要求是什么？存在哪些税务风险？开具发票时开票方提供的清单1开具增值税专用发票清单时，需要使用“新系统”对一般纳税人销售货物、提供加工、修理和更换服务以及应税行为，增值税专用发票可以汇总开具。对于专用发票的汇总和开具，必须使用新的增值税发票管理系统（以下简称“新系统”）发布销售货物或提供应税服务的清单。例1：文涛科技发展有限公司从a商城购买了各种文具、纸张、墨盒等办公用品，由于商品种类繁多，超出了增值税专用发票允许的最大行数。因此，mall a开具了总额的增值税专用发票，但附表不是从新系统中开具的。商品销售或应税服务和服务提供清单是mall a制作的多栏销售商品清单。然后，文涛科技发展有限公司获得的增值税专用发票。，是不符合规定的发票。2.开具普通增值税发票清单，“新系统”和“自制”均可使用。开具增值税普通发票时，如果销售的货物种类较多，卖方可以汇总开具增值税普通发票。买方可以使用卖方汇总开具的普通增值税发票和购物清单或小票作为税务凭证。鉴于当前的税收规定，普通增值税发票清单不强制使用新系统，因此，卖方可以使用新系统发布销售货物或提供应税服务的清单，也可以发布自制清单。例2：文涛咨询服务有限公司向B商城采购各类办公用品，取得B商城汇总开具的增值税通用发票一张，以及注明各类办公用品名称、数量、金额的两张销售发票；委托广告公司C生产各种广告产品，并取得广告公司C汇总开具的增值税总发票，发票复印件一份，广告产品清单打印在公司信纸上。文涛咨询服务有限公司取得的上述两张增值税普通发票均符合规定。3.有很多运输服务，需要附上清单。纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，发票备注栏填写出发地点、目的地、车型、车号和运输货物信息。如果有许多内容，可以附加单独的列表。例3：文涛药业有限公司委托D物流公司运输销售的药品。月底结账时，D物流公司为当月运费汇总开具增值税专用发票。由于涉及药品运输时间、收货区域和车辆太多，仅在月末开具发票。发票中的货物或应税劳务和服务名称栏以批次形式标明运费、单位和数量，备注栏显示药品已多次运输，无清单。那么，文涛药业有限公司取得的发票是不合格发票。4.专用运输收据可作为中国铁路总公司及其所属运输企业（含分公司）提供货物运输服务的发票清单，增值税专用发票和增值税普通发票可从2015年11月1日起使用，开具的铁路货运票和运杂费收据可作为发票清单。对于上述四种类型的发票清单，还应注意，开具增值税发票时开具的清单是通过新系统汇总的，以前称为“销售货物或提供应税服务清单”，2017年12月更名为“销售货物或提供应税服务清单”。如果是支持增值税专用发票的清单，则该清单应一式两份，并与发票单和扣款单一起使用。清单应填写买卖双方名称、货物（服务）和服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率和税额。清单的汇总金额应与增值税发票的“总金额”一致。上述清单与增值税发票同时出具的，还应当加盖开票单位发票专用章。特别需要注意的是，从2018年起，增值税纳税人将使用全面升级的增值税发票管理系统开具增值税发票（增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票），并根据销售情况正确选择相应的货物和服务税种编码，以及“货物或应税服务和服务名称”或“项目名称”“在已开具的增值税发票栏正面，将自动显示并打印与此代码对应的缩写。使用新系统汇总开具发票和清单时，应使用其自身的销售清单开具功能，并按照正常的开票流程填写清单内容。同样，还应选择商品和服务的税务分类代码，该代码应列在列表的“商品（劳务）名称”中。该列还将自动显示和打印税务分类代码和所售产品名称对应的缩写。鉴于纳税人人数众多，系统升级需要一个过程。国家税务总局已明确表示，现阶段由于缺乏系统升级，增值税发票正面未印有货物和服务税种代码缩写的，仍可正常使用。该清单附在已开具的发票之后，但是，对于使用自制清单和小发票作为汇总和开具普通增值税发票的清单，我们应密切注意税务机关关于该问题的后续规定。发票收单机构开具的特殊形式的保险、证券等企业向个人代理人和证券经纪人支付佣金，代其申请汇总开具增值税发票税务发票（普通增值税发票或增值税专用发票）名称清单、身份证号、联系时间、付款时间、，应向主管税务机关出具付款金额和税务代理人的详细清单，并将个人代理人和经纪人的详细信息用作增值税发票的发票清单。平时提到的发票清单由发票开具人在开具增值税发票时开具，但保险、证券等企业涉及个人代理人和证券经纪人的佣金发票的清单大不相同。保险、证券等企业接受税务机关的委托，收取个人代理人、证券经纪人应当缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加，代扣代缴个人代理人、证券经纪人按照现行规定应当缴纳的个人所得税，可以向国家主管税务机关申请汇总开具增值税专用发票，但同时，应向主管国家税务机关发布个人代理人和证券经纪人的相关详细信息清单。因此，本发票清单由发票收单机构编制。例4：文涛财产保险有限公司聘请了a等50名个人代理人，其中2018年1月收到佣金收入4.12万元（不含税4万元）。缴纳增值税1200元，城市维护建设税84元，教育费附加36元，地方教育费附加24元。公司还应依法代扣代缴个人所得税：[40000-84-36-24-（40000－84－36－24）×40%]×（1－20%）×20%=3826.18元）按照规定的期限，代表公司征收的税款应缴入国库。如果向国家主管税务机关申请保险代理人佣金，应提供姓名、身份证号码、联系方式的详细清单，必须出具包括a和a在内的50名人身保险代理人的缴费时间、缴费金额和税费。此外，应保留一份清单作为附件，并与获得的汇总和开具的增值税发票一起载入记账凭证。内容来自网络排序