财务人员如何做好财务费用的自检工作？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息费用、金融机构手续费、汇兑损失等“三项费用”（销售费用、管理费用、财务费用）之一企业在生产经营过程中发生的财务费用，是年度所得税汇算清缴的重要项目。财务费用一旦处理不当，很容易产生涉税问题。那么,在企业所得税年度结算中,财务人员如何做好财务费用的自查?？本文从多个角度介绍了财务人员财务成本自查的以下方法。企业发生的财务费用计入“财务费用”科目后，本期发生的所有财务费用在期末转入“本年利润”科目，确认该科目无余额，这是财务费用自查的前提。1、 检查总账、明细账和记账凭证，确保“账目一致”。首先，财务人员应检查“财务费用”的总账编号是否与明细账的总数一致。如果企业使用财务软件记账，总分类账和明细分类账的总金额基本上不会不一致。但是，如果企业使用手工记账，则有必要对该问题进行比较和验证。其次，检查“财务费用”明细账记录及相关凭证，并与所得税申报材料核对，核实高于金融机构同类利率及高于同期利率的利息费用是否计入财务费用，超过规定的利息费用是否在企业所得税纳税申报表中进行调整。例如，财务人员在进行自查时，应关注企业是否向关联企业、股东和实际控制人借款。一般而言，向上述对象借款的利率可能高于同期同类金融机构的利率。此外，财务人员在自查时，还应检查财务费用会计凭证总数与实际附在会计凭证上的若干利息发票凭证总数是否一致，以确保“账相符”、“账相符”。2、 财务人员在核对与利息支出有关的账户和贷款合同时，应结合每笔贷款的金额、利率、用途、贷款期限和付息方式，了解每笔贷款的流向，核实资本化的利息费用是否全部计入财务费用，并在税前一次性扣除，是否转入其他单位并为其承担利息。企业承担的与取得的收入无关的财务费用，不得在企业所得税前扣除，并应当增加税款。例如，财务人员在对短期贷款账户进行自查时发现，企业向银行借入短期贷款产生的财务费用由企业承担，但该笔贷款实际上是免费提供给企业实际控制人用于个人支出的。对于类似问题，财务人员应增加财务费用税。3、 财务人员在审核汇兑损失明细账时，应重点检查汇兑损益的计算方法是否正确，检查所有汇率是否正确，前后期间是否一致。应纳税所得额是否按照当月、季度或年度最后一日人民币汇率的中间价折算为人民币，汇兑损益是否结合资产税处理规定计入资本资产价值。例如，如果一个企业从海外母公司借入特殊外币用于建造新的生产线，财务人员应注意特殊外币借款本息之间的汇兑差额是否已经资本化，并在资本化期间计入符合资本化条件的资产成本。4、 检查大型金融机构手续费的真实性和准确性。财务人员在核对“财务费用”明细账时，应注意核对大型金融机构手续费的真实性和准确性。同时，注意所附文件是否合法有效，可以按照税法规定税前支付的票据。取得的财务费用支出凭证不是税法规定的合法有效票据的，财务人员应当主动向票据提供人索取。例如，企业在生产经营中取得的承兑汇票贴现时，由于承兑汇票金额往往较大，贴现成本也较高。财务人员检查时，应重点检查贴现凭证的名称是否为公司，是否合法有效。在实践中，由于银行等金融机构的贴现成本较高，一些企业会选择其他企业进行贴现。在这种情况下，财务人员应更加注意企业取得的贴现成本凭证的真实性和合规性。5、 检查可税前扣除的关联方企业间利息支出的准确性。一是审核企业章程，核实企业资金来源和购销渠道，确定企业之间在资金、经营、购销等方面是否存在直接或间接控制关系；是否由第三方直接或间接控制；是否存在其他利益相关关系，以确认双方企业是否构成关联关系；二是检查已签订的贷款合同，明确关联企业投资性质；第三：检查企业从关联方收到的债权投资和股权投资比例是否超过规定标准，不超过标准的贷款利率是否超过金融机构同类同期利率。例如，企业适用的企业所得税税率为25%，母公司适用的企业所得税税率为15%。今年企业向母公司借款1000万元，已支付利息，取得母公司开具的发票。在这种情况下，财务人员在自查时应通过企业章程、注册信息等材料，审查企业从关联方收到的债权投资和股权投资比例是否超过规定标准，然后结合签订的贷款合同，检查合同约定的贷款利率是否超过金融机构同类同期利率，以检查可税前扣除的关联方企业间利息费用的准确性。福利来了！！！亲爱的纳税人，当年度企业所得税申报表被称为升级时，您是否经常感觉到它被升级了！我不知道如何开始面对一个系统的数据？37条应用程序语句具有复杂的逻辑关系！只有长时间的填充说明，没有案例和实践！限额的扣除比例是多种多样的，很难只记住以下几点记不起以前的数字，各种计算都很复杂？根据广大财税人士的需求，爱博克大力打造2017年所得税结算支付业务实用指南内容来自网络排序规则