企业需要提前安排才能享受分红

2018年3月28日，国务院常务会议研究确定了深化增值税改革的三项措施。4月4日，财政部、国家税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号，以下简称32号文）和《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号），明确了三项措施中的两项，并于2018年5月1日起实施。纳税人需要准确分析增值税税率下调的影响，尽快做出安排，才能最大限度地享受增值税税率下调的红利。税率调整的主要内容和重点在多行业全面降低税率的32号文件出台后，澄清了此前的一些困惑。第32号文件第1条规定：“纳税人如有增值税应税销售或进口货物，原适用17%和11%的税率，税率分别调整为16%和10%。”根据《条例》，税率减免的范围不限于国务院常务会议提到的“制造业、运输业、建筑业、基础电信服务业和农产品”。对于所有最初适用17%和11%税率的增值税应税行为，税率分别调整为16%和10%，17%和11%的税率实际上被取消。需要注意的是，进口货物的增值税税率也将在5月1日后进行调整。对购买农产品的扣除有特别规定。根据32号文件的规定，如果11%的扣除率最初适用于购买农产品的纳税人，则扣除率应调整为10%。由于农业的特殊性和重要地位，我国对农产品进项税的抵扣一直有专门规定。如《关于降低增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）将税率从13%调整为11%，但为了不影响税率调整对农产品的抵扣，它还规定，纳税人购买农产品用于生产销售或者委托加工商品时，税率为17%，在按11%的扣除率计算可抵扣进项税额的基础上，还可以加2%的扣除额。第32号文件继续了这一做法。购买农产品可抵扣进项税额的扣除率虽然调整为10%，但纳税人购买农产品用于生产、销售或者委托加工商品，税率为16%的，进项税额按12%的扣除率计算。这对农产品深加工企业来说无疑是个好消息。同时降低出口退税率。出口货物和服务的最高退税率不得高于该税率。税率降低后，退税率必须相应降低。32号文件第4条规定：“税率为17%、出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整为16%；税率为11%、出口退税率为11%的出口货物和跨境应税行为，出口退税率调整为10%。”此外，需要注意的是，一些货物的出口退税率低于适用税率，32号文件没有调整这些货物的出口退税率。外贸企业与生产企业在退税方面存在差异。对于出口企业，如果购买时适用的税率为17%或11%，如何确定退税率？第32号文件对及时衔接作出了规定，但只有三个月以上的宽限期。根据生产企业和外贸企业出口退税的不同计算原则，分别给出了过渡安排。2018年7月31日前，外贸企业出口货物或跨境应税行为涉及降低税率的，如果卖方在购买时已按17%或11%的税率缴纳增值税，出口退税仍按17%或11%的税率计算；如果卖方在购买时已按16%或10%的税率缴纳增值税，则出口退税应按16%或10%的税率计算。如果制造商在2018年7月31日前出口货物或跨境应税行为涉及减税，出口退税仍按17%或11%计算。与外贸企业不同的是，生产企业不考虑购买时的税率是17%还是16%。税率调整对企业的影响及对策对企业的利润和经营管理有很大的影响。增值税税率调整后，对企业的影响主要体现在利润和管理两个方面。按利润分为流通和终端销售。在流通环节，增值税是一种附加价格税。严格来说，税率调整不会影响收入、成本、利润和损益。因此，税率降低一个百分点不会增加利润。然而，在终端销售环节，或房地产企业向个人出售房屋时，增值税属于价格税范畴。在价格内税的情况下，销项税税率降低1个百分点，相当于收入增加1个百分点，利润增加0.75个百分点（假设所得税税率为25%）。同时，如果产品的含税价格保持不变，税率将降低1个百分点，这相当于其自身成本增加，利润减少0.75个百分点。在管理方面，税率调整主要影响定价和合同。对于一个企业来说，如果销售价格含税，如果销售价格不降低，税率将降低一个百分点，其收入将增加一个百分点。如果购买价格含税，在税率降低时尽量降低购买价格，避免税率降低导致您自身成本增加。第32号文件自2018年5月1日起实施，企业在合同执行方面应重点关注跨期业务。鉴于除出口退税规则外，其他跨期业务的过渡政策不明确，笔者建议跨期业务的适用税率应根据增值税义务的发生时间确定。如果纳税义务发生在5月1日之后，且开具了原合同约定的17%或11%的税率发票，则应签订补充协议，明确按照调整后的税率纳税，并开具发票。收购农产品的销售和加工利润发生了变化。在购买农产品进项税额扣除方面，32号文件规定税率降低1个百分点，扣除率也降低1个百分点，这似乎没有改变。事实上，通过计算发现，在购买价格和销售价格不变的假设下，无论是从农业生产者购买的免税农产品还是从普通纳税人购买的农产品，利润都有所下降。尽管利润下降，但对于纳税人来说，国家仍在补贴，而且还有市场在这种情况下，业务量越大，获得的补贴就越多。出口企业应注意时间节点。32号文件对外贸企业和生产企业的规定不同，对两类企业的影响和应采取的对策也不同。外贸企业要抓紧办理出口报关手续。根据32号文规定，外贸企业购买原退税率为17%和11%的货物和服务时，必须在7月31日前出口，领取出口报关单或开具出口发票后，方可执行原退税率17%或11%。如果报关或出口发票日期在7月31日之后，则只能按16%或10%的退税率退税，这将导致退税损失。因此，外贸企业在采购时，如果货物税率为17%，劳务税率为11%，则应抓紧时间，在7月31日前赶赴出口。当然，如果购买的商品或服务在购买时适用调整后的税率，并且不存在减少退税的问题，那么就没有必要在7月31日之前急于出口。根据32号文的规定，只要生产企业在7月31日前出口货物或应税劳务，就可以适用调整前的退税率。与外贸企业不同，它不区分购买时的税率是调整前还是调整后。也就是说，生产企业购买原材料生产的出口货物，税率为16%的，也可以适用17%的退税率。当然,由于生产企业从接单到出口一般需要三个多月的时间,这更多的是理论分析,对生产企业获得更多的退税没有什么实际意义。总之，税率调整后，企业需要引起重视，通过采取有效对策，努力享受减税红利，避免潜在损失。当你面对所得税的最终结算时，你经常感觉到吗！企业所得税年报，说升级！我不知道如何开始面对一个系统的数据？37条应用程序语句具有复杂的逻辑关系！苦于只填写一张长长的表格，没有案例和实践！限额的扣除比例是多种多样的。很难只记住下面的百分号，也记不起前面的数字。各种计算都很复杂吗？ABC财税网根据广大财税人士的需求，打造了《2017年所得税结算支付业务实用指南》。无论会计小白还是财务经理在学习后都能轻松完成最终结算和付款，他们都可以立即发送100元京东购物卡。长按下图扫描代码或点击图片学习！ 。内容来自网络排序规则