发给员工的机票可以扣除吗？税务局再次澄清了增值税改革的10个问题和10个答案！

1、 C公司将购买20张“上海三亚”往返机票，奖励公司优秀员工团队。C公司能否从销项税中扣除购票支出对应的进项税？答：根据《营改增试点实施办法》（财税[2016]36号）第27条（1） 根据第项规定，纳税人为集体福利或个人消费项目购买货物、加工、修理和更换服务、服务、无形资产和房地产的进项税不从销项税中扣除。a公司用于奖励员工的20张机票属于集体福利税再项目，相应的进项税不得从销项税中扣除。二、a公司为2018年1月成立的纳税人，于2018年9月注册为一般纳税人。a公司应使用什么销售期来确定加减政策是否适用？您是否仅在注册为一般纳税人后才计算销售额？答:财政部公告第七条,，《国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革相关政策的通知》（财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号公告，以下简称“第39号公告”）规定：提供服务、电信服务、现代服务和生活服务。在2019年4月1日至12月31日期间，销售额占总销售额50%以上的一般纳税人（以下简称四项服务）可通过增加当前可抵扣进项税的10%扣除应纳税额，2021（统称为权责发生制和扣减政策）。2019年3月31日之前成立的纳税人应根据2018年4月至2019年3月的销售额判断应计和扣减政策是否适用。根据上述规定，在计算四项服务的销售额比例时，小规模纳税人期间普通纳税人的销售额也需要参与计算。因此，A公司应根据2019年3月至3月的销售额计算四项服务的销售额比例。三、 对于可以采用简单计税法的普通纳税人来说，简单计税法的销售额是否应包括在计算四项服务销售额的比例中？答：第39号公告第7条（1） 根据《增值税暂行条例》和《营改增试点实施办法》的规定，销售是指纳税人从应税行为中取得的所有价格和非价格费用，包括按一般税收计算的销售额x法和按简单计税法计算的销售额按计税法计税的销售额。因此，在计算四项服务的销售额比例时，应包括纳税人选择采用简单税收计算方法的销售额。四、 对于采用加减政策的纳税人，2019年4月的期末免税额能否在5月的纳税期内按10%计算？答：根据第39号公告第7条（2） 根据第条的规定，纳税人应按当期可抵扣进项税额的10%提取当期新增抵扣。2019年5月计算该税款所属期间的新增抵扣时，4月底的增值税不属于当期可抵扣进项税额，且不属于当期可抵扣进项税额t通过增加10%来计算额外信用。V.B公司是采用附加信贷政策的纳税人。2019年4月，如果发行债券支付20万元贷款利息，是否可以增加相应的进项税10%以计算额外扣除额？答：根据第39号公告第7条第（2）项规定，按照现行规定不能从销项税额中扣除的进项税额，不得加10%计算附加扣除额。《营改增试点实施办法》（财税[2016]36号）第27条（6） 第条规定，纳税人购买贷款服务的进项税不得从销项税中扣除。因此，B公司20万元贷款利息支出对应的进项税不能加10%计算额外抵免。六、对于申请额外抵免政策的纳税人，如果抵免额等于零之前的应付税款，当前可抵扣的额外抵免额是否会影响期末抵税额？答：第39号公告第7条（3） 根据第条的规定，如果采用加税抵免政策的纳税人的应纳税额在抵免前等于零，则当前的可抵扣加税抵免将结转至下一个抵免。因此，加税抵免不会对期末税款留存产生影响。七、在计算比例时四项服务的销售总额是否符合plus信贷政策的条件，一项服务占比是否超过50%，或者四项服务的销售总额占比是否超过50%？答：第39号公告第7条第（1）项规定，如果一般纳税人的四项服务销售额占总销售额的50%以上，可以实行附加扣除政策。在这里，“四项服务的销售额”是指四项服务的总销售额。因此，同时从事四项服务的纳税人应根据四项服务的总销售额是否占总销售额的50%以上来判断是否可以实施附加信贷政策。八、D公司于2018年9月购买了一栋办公楼。根据原税收政策，2019年9月扣除40%的房地产进项税。2019年4月1日新增值税政策实施后，40%的部分是否只能在2019年4月的纳税期内扣除？答：第39号公告第5条规定，对于取得未扣除的房地产或在建房地产项目的纳税人，应扣除的进项税可从2019年4月的纳税期的销项税中扣除。对于2018年9月购买办公楼时未按规定扣除的进项税额，D公司可在2019年4月的纳税期内或2019年4月以后的任何纳税期内一次性扣除。九、 一般增值税纳税人已于2019年2月申报并缴纳销售收入税。2019年4月，纳税人根据客户要求开具销售收入增值税专用发票（税率16%）。纳税人应如何填写增值税纳税申请表报告表？答：根据《国家税务总局关于调整增值税申报有关事项的公告》（国家税务总局2019年第15号公告），纳税人应于2019年4月开具原税率16%的增值税专用发票。在申报纳税时，增值税附表（一）第1行“13%税率货物及加工、修理、更换服务”和“开具增值税专用发票”调整前后的对应关系，将金额和税额填入4月份纳税期的税额回来同时，由于原适用16%税率的销售额已按上期无发票收入申报纳税，本期增值税纳税申报表附表（一）第1行列示，“税率13%的货物及加工、修理、更换服务”和“未开具发票”相关栏填写相应的负数进行抵销。E公司在海外提供电路设计和测试服务。2019年4月1日增值税改革前，适用税率和退税率为6%。2019年4月1日增值税改革后，公司外部电路设计和测试服务的退税率是否会调整？答：第39号公告第3条规定，原适用16%税率、出口退税率为16%的出口货物和服务的出口退税率调整为13%；原税率为10%、出口退税率为10%的出口货物和跨境应税行为，出口退税率调整为9%；其他退税率没有调整。2019年4月1日增值税改革前，E公司提供的电路设计和测试服务的适用税率和退税率为6%，2019年4月1日增值税改革后，适用税率和退税率仍为6%，退税率不予调整。 。内容来自网络排序规则