90%的会计师在工资计提和支付中填写遗漏的条目！

每月发放工资不仅是公司员工的头等大事，也是会计人员不可出错的工作内容。然而，在应计工资和支付工资方面，如果不小心，会计分录就会混淆。几乎每一个会计都曾经“掉进坑里”~今天我们来谈谈应计工资和工资支付的会计处理吧！1.应计工资与支付工资之间的差额。首先，我们应该明确权责发生制和支付制的区别。权责发生制是指计算和提取。其主要功能如下：1。提前计算一些已经发生但尚未实际支付的费用。请注意，这应在权责发生制的前提下进行。你不能随便预付账款。2.根据会计制度的相关规定，计提相关准备金（如部分商品应留存或减值）。3.估计一些应付账款的金额并记录在账户中。（四）符合会计制度规定的其他预计项目。总之，下个月的资金或工资将提前支付。付款比较容易理解，主要是上个月的工资。事实上，预提工资是相对于工资支付的，而不是绝对预提工资。根据权责发生制的原则，哪个月的工资应计入哪个月的费用；但是，在实际工作中，每个员工的工资要到月底才能计算，才能发放（PS：这就是工资计算和发放滞后的原因）。因此，月末（与其他应计和结转分录一起，通常是当月的最后一天）。应根据历史情况或其他方式估算当月发生的工资费用，并将应计分录入账。2.工资计提和工资支付分录的说明。首先，无论什么会计分录，你都应该记住借贷的关系，如下表所示：类别借贷余额资产类别+-借方（与准备金、折旧和累计摊销销售相对）成本类型+-借方费用类型+-无收入类型-+无负债类型-+信贷权益类型-+信贷。那么，在计提工资时，如何进行会计分录？1.计提工资时（即企业用于支付上述工资的款项）借方：管理费用（用于部门内容的支出，如用于销售，则计为销售费用）借款：应付职工工资-工资2计提社保（企业部分，即企业自行承担的部分）借方：管理费用（同上）贷方：应付职工工资-计提社保工资。在下个月支付工资时，会计分录中应该做什么？1.支付工资时，借记：应付工资-工资贷款：应付工资-社会保障（注意，这是员工个人部分的社会保障）应付税款-应付个人所得税-库存现金/银行存款2.交杜保时，贷款：应付职工工资-社保（此时企业部分和个人部分均已上缴）贷款：库存现金或银行存款3缴纳个人所得税时，借记：应付税款-个人所得税贷记：银行存款[注]未办理社保前不能提取，“五险一金”的提取比例因地而异。企业按照劳动和社会保障部门规定的比例支付的部分可计入“管理费”是。3如何在应计工资和实际支付之间进行不同的分录？这里有两种情况。如果累计工资大于实际支付的工资，则应按如下方式进行录入：借方：管理费用-工资红字贷方：应付员工工资红字。如果累计工资低于实际支付的工资，则应按如下方式进行分录：借方：管理费用-工资借款：应付员工工资-工资4。企业应如何办理向员工缴纳的五险一金的提取和支付？1、提取工资时，应先支付企业社会保障：借方：××费用（管理/销售等）借款：应付职工薪酬-社会保障2。下月发放工资时，企业承担的公积金分录为：借方：管理费-住房公积金贷款：应付职工薪酬-住房公积金3。企业承担的社会保障，其中会计分录为：借方：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）贷款：应付职工工资：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）这里我们要注意致：在向社会保障局缴纳保险费、向税务局申请个人所得税时，应先将从其他应付款中扣除的个人社会保障费以及与应付职工工资挂钩的单位承担部分全部付清。因此对应的会计分录为：借方：其他应付款-养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）应付工资-养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）贷款：银行存款（个人扣除的个人所得税均已申报缴纳）借方：应付税款-个人所得税应付贷款：银行存款。 。内容来自网络排序规则