个人所得税改革、9种涉税风险的防范与分类

个人所得税改革无疑是当前最热门的财税话题之一。如何更好地理解和掌握个人所得税改革政策，也是我国财政人员必须关注的焦点。新政策条例01如果纳税人拥有中国公民号，则中国公民号应为纳税人识别号。涉税风险：如果一些单位仍然想通过增加工资来增加企业成本，那是没有机会的，因为只要你做一块手表（当然，2019年后你不敢做，但你必须支付社保），对方就会知道。根据新政策，居民个人综合所得（工资薪金所得、劳动报酬所得、特许权使用费所得、特许权使用费所得），应纳税所得额为每一纳税年度所得额减去费用6万元后的余额，以及专项扣除额，特殊附加扣减和依法确定的其他扣减。涉税风险：该政策将增加教师（工资收入和课外培训劳动收入）、明星（工资收入和个人形象广告收入）和其他获得综合收入的人员的个人所得税负担。新政策第03条非居民个人的工资、薪金所得，应纳税所得额为月收入减去费用后的余额5000元；劳务报酬所得、稿件报酬所得、版税所得，以各项所得额为应纳税所得额。涉税风险：对于非居民纳税人，没有特别扣除1300元附加扣除费用标准。新的综合所得税税率适用于劳动报酬、稿件报酬和版税收入，税收负担可能会增加。新政策规定，居民个人在中国境内外取得的所得，应当依照本法规定缴纳个人所得税。税务风险：CRS的引入使许多高净值人员的海外收入浮出水面。来自国外的收入也需要缴纳个人所得税，这将从“理论到现实”转变。根据新政策，如果个人与其关联方之间的业务交易不符合独立交易原则，并且无正当理由减少其自身或其关联方的应纳税额，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整。涉税风险：如果个人老板为自己的企业借款而不收取利息，税务机关可能会对其未来的避税行为进行调整，并需要支付20%的利息个人所得税。新政策规定，个人通过实施其他不具有合理商业目的的安排，获得不正当的税收优惠。税务风险：许多明星喜欢在税务萧条地区（如霍尔果斯、无锡等）注册他们的工作室，并享受税收优惠，这可能会被税务部门调整以防止避税。新政策规定，居民个人取得的综合所得，按年度计算个人所得税；有扣缴义务人的，扣缴义务人应当按月或者分次扣缴税款；需要进行最终结算和支付的，应当在取得收入的次年3月1日至6月30日期间进行最终结算和支付。扣缴、预缴的办法由国务院税务主管部门制定。税务风险：用于税务筹划的每月工资平衡支付已失去其意义。如何支付年度一次性奖金需要关注，个人所得税的最终结算将进一步创造就业机会。根据新政策，08扣缴义务人应按照国家规定办理所有员工的全额扣缴申报，并向纳税人提供个人收入和代扣税款等信息。涉税风险：新个人所得税法实施后，企业可能需要向员工（或其他个人）发放个人所得税纳税凭证，这将进一步规范税收行为。新政策法规09特别附加扣除，包括子女教育、继续教育、重病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老等费用。具体范围、标准和实施步骤由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。税务相关风险：特殊附加扣减可能需要正式有效的凭证。个人消费市场管理也将进一步规范和清理。同时，也可能增加个人消费市场的支出。对于单身人士，无法享受子女教育等相应费用的扣除，导致变相的“单一税”。本文由@Changyao授权在ABC财税网发表。未经作者许可，禁止转载。 。内容来自网络排序规则