如何填写所得税预缴申报表的总资产？分行是否享受小额利润折扣？

我们知道，《中华人民共和国企业所得税月（季）期预缴纳税申报表》自第26号公告（2018年版A类）发布以来，已进行了两次修订，如下图所示。昨天，读者提到了在季度初和季度末填写资产的口径。事实上，这一专栏是在2019年国家税务总局2019年第3号公告之后才开始的，之前没有这样的专栏。下图为2019年前2019年后季度企业所得税预缴申报表末尾一栏，预缴申报表格式如下。您可以看到，在声明表单的末尾，格式已经更改。事实上，这里的变化是将小型微利企业的相关信息单独取出，供纳税人填写。我们知道，判断小型微利企业有几个条件。第一个条件是从事国家不限制或禁止的行业。我们可以检查添加的数据。第二，年度应纳税所得额的标准，如果是一个季度，根据规定，我们可以直接由本表第9行“实际利润额\按上一纳税年度应纳税所得额平均数确定的应纳税所得额”在此期间不超过300万元的纳税人来判断。确定了两个条件。那么如何从申报表中判断剩下的两个条件呢？这就需要增加相应的栏目供纳税人填写，最后判断是否符合小型微利企业。因此，我们可以看到资产和人数列的填充。那为什么我们还有一个季度的开始和结束呢？这里我们需要从小微利企业的政策基础以及如何判断小微利企业在本季度的状况来看。国家税务总局（2019）第2号公告《关于实施微利小型企业所得税减免优惠政策有关问题的公告》明确规定，在预缴企业所得税时，小型微利企业的从业人数和年度应纳税所得额指标，根据本年度截至报告期末的情况暂作判断。其中,，总资产和员工人数按照《关于实施小微企业普惠性减税免税政策的通知》（财税[2019]13号）第2条“年度季度平均数”计算公式计算，计算截至报告期末的季度平均数时期年度应纳税所得额指标暂按报告期末不超过300万元的标准判断。因此，这是如何提前判断利润微薄的一般基调。那么我们在申请时当然需要填写相应的数据。2019年各月末公司财务报表总资产如下：填写第二季度申报表时，三月底季度初资产为4036.02，六月底季度末资产为4544.60。事实上，这只是根据资产负债表的数据来填写的。许多人不知道如何填写，自己也不做陈述。正如我之前所说，审计和收集企业。您如何填写没有对账单的预付款申报表？你必须先编译这些语句。那么关键是告诉你如何判断这个季度小型微利企业的总资产。这里我们将使用您填写的数据。一、二季度资产数据如下：《关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》（财税[2019]13号）第二条“年季度平均数”计算公式，季度平均值=（季度初值+季度末值）÷2全年季度平均值=全年季度平均值之和÷4因为我们在第二季度，当我们判断总资产时，我们需要计算截至第二季度末的季度平均值。然后算法是先计算每个季度的平均值，然后计算截至当前季度末的季度平均值。在第一季度，我们也填写了季度末资产，如图所示，那么第一季度的平均值为=（4530+4026.02）/2=4283.01，第二季度的平均值为=（4026.02+4544.60）/2=4290.31，因此，第二季度的平均值=（4283.01+4290.31）/2=4286.66。除了资产，我们还需要填写人数。当然，人口数量的季度平均值是这样计算的。但在人数上要特别注意,包括建立劳动关系的人数和接受劳务派遣的人数。事实上，我们的季度申请是为了准确填写资产和人数数据，申请系统会自动提示您是否符合小企业对低利润企业的条件要求。如果您认为您的所有条件都符合小型微利企业的条件，但系统没有对您进行检查或无法独立进行检查，您可以联系税务局询问。本季度，许多读者报道，分行无法享受低利润小型企业的优惠待遇，即使所有指标都得到满足。事实上，无论是从报表设置还是企业所得税法的基本规定来看，分支机构目前都无法单独享受小型微利企业的优惠待遇。填写申报表。如果贵分公司汇总缴纳企业所得税，也就是说，您是实施《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局2012年第57号公告）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构。换句话说，您是在您所在省（自治区、直辖市、计划单列市）设立的无法人资格的分支机构，但税务局称，《跨地区汇总纳税企业所得税征收管理办法》已经实施。那么您在预缴所得税时，必须查看跨地区业务汇总纳税企业的分支机构。如果企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”，则不填写“按季度填报信息”的所有项目，纳税企业总部应填写包括分支机构在内的所有员工。因此，总公司在汇总数据后对小额利润进行判断。现行企业所得税采用法人税制。企业应以法人为主体，计缴企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定：“居民企业在中国境内设立非法人营业机构的，应当合并计算缴纳企业所得税”。由于分行不具备法人资格，其经营状况将情况纳入企业总部汇总计算应纳税额，享受相关优惠政策。此外，在实践中，即使分支机构选择独立申报所得税并对一般企业进行检查，它们似乎也无法享受小型微利企业的所得税优惠。 。内容来自网络排序规则