如何计算年终奖金的个人所得税？看看这个案子！

新年快到了，一大波年终奖金即将到来。我相信在你快乐的同时，你也必须非常关注个人所得税的缴纳。今天，让我们来谈谈如何为年度一次性奖金缴纳个人所得税-1年度一次性奖金包括什么？答：根据《国家税务总局关于调整个人获得年度一次性奖金等个人所得税计征办法的通知》（国税发[2005]9号），包括：（1）行政机关等扣缴义务人支付的一次性奖金，企事业单位根据职工的年度经济效益和职工年度工作业绩进行综合考核；（2） 年终加薪单位根据考核情况折算的年薪和绩效工资，以及年薪制和绩效工资方式；（3） 对于实行年薪制和绩效工资制的单位，个人将在年底领取兑现的年薪和绩效工资。2半年奖金能否作为全年一次性奖金使用？答：根据《国家税务总局关于调整个人全年一次性奖金个人所得税计征办法的通知》（国税发[2005]9号）第五条：员工获得除年度一次性奖金以外的各种奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应与当月工资及工资收入合并，并按照税法规定缴纳个人所得税据说今年年终奖金的计税方式有了新的变化，如何计税？答：2021年12月31日以前，纳税计算有两种选择：（1）不计入当年的综合所得，将年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额；适用税率和速算扣除额根据月度折算综合所得税税率表（月度税率表）确定，单独计算。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-速算扣除额。（2） 计入当年综合收益，计算纳税。自2022年1月1日起，获得全年一次性奖金的居民个人，计入当年综合收益，计算缴纳个人所得税。案例1假设企业员工小王每月工资扣除“三险一金”，专项扣除后的应纳税所得额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元。没有其他收入和扣除项目。2019年12月，企业全年一次性发放奖金4.2万元。小王为这一整年的一次性奖金选择了什么样的征税方式？分析：1选择要单独纳税的一次性奖金：计算步骤：步骤1：将年度一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。第二步：找到税率。每月折算后见综合所得税税率表。3500元适用税率为10%，速算扣除额为210元。第三步：年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金收入*适用税率-速算扣除额=42000*10%-210=3990元，年度综合应纳税所得额=（累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法确定的扣除）*适用税率-速算扣除=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。年度个人所得税应纳税额合计=年度一次性奖金应纳税额+年度综合应纳税额=3990+360=4350元。2.选择纳入本年度综合所得税计算的项目。公司成立后的年度综合收益=累计收益-累计免税收益-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计基数法律确定的其他扣除=（7000*12+42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=5.4万元。全年个人所得税应纳税总额=合并年度综合收益*适用税率-速算扣除额=54000*10%-2520=2880元。在这种情况下，与两种计税方法相比，将年度一次性奖金纳入本年度综合所得税计算所缴纳的个人所得税相对较少。案例2假设企业员工小王少缴纳个人所得税，从月工资中扣除“三险一金”等专项扣除后的应纳税所得额为15000元，允许的专项附加扣除额为1000元。没有其他收入和扣除项目。2019年12月，企业全年一次性发放奖金4.2万元。小王为这一整年的一次性奖金选择了什么样的征税方式？分析：1选择要单独纳税的年度一次性奖金：计算步骤：步骤1：将年度一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。第二步：找到税率。每月折算后见综合所得税税率表。3500元适用税率为10%，速算扣除额为210元。第三步：年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金*适用税率-速算扣除额=42000*10%-210=3990元。年度综合应纳税所得额=（累计收入-累计免税收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率-速算扣除=（15000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*10%-2520=8280元。年度个人所得税应纳税总额=年度一次性奖金应纳税额+年度综合应纳税额=3990+8280=12270元。2.选择纳入本年度综合所得税计算的项目。公司成立后的年度综合收益=累计收益-累计免税收益-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法确定的扣除额=（15000*12+42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=15万元。个人所得税年度应纳税额合计=综合年度综合收益*适用税率-速算扣除额=150000*20%-16920=13080元。在这种情况下，有两种税收计算方法与法律相比，小王可以选择对年度一次性奖金单独征税。附加税率表4我能否使用一年内多次单独计算年度一次性奖金的计税方法？答：不可以。在一个纳税年度内，每个纳税人单独计算年度一次性奖金的计税方法只允许使用一次。5.当我获得年终奖金以外的其他项目的奖金时，我是否可以参照单独计算年度一次性奖金的计税方法计算和缴纳个人所得税？答：不可以。除年度一次性奖金外，员工获得其他形式的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应与当月工资及工资收入相结合，并按照税法规定缴纳个人所得税。 。内容来自网络排序规则