建筑公司常用的最新会计分录
建筑公司常用的最新会计分录，童鞋都很快收集起来备用！最近，很多球迷都在咨询建筑公司的会计处理，特别是58号文件之后的处理方法。现在，根据自己的实践，总结如下。由于预收账款的开票和不开票比较麻烦，加上他们在业余时间的加法水平有限，难免出错。另外，文中也有同一笔贷款的案例，可能与会计准则不符，但觉得很实用，如果您不喜欢，可以改变记账方向。请忍受它。同时，欢迎朋友犯错。1.收到资金}附件：银行收据、验资报告贷款合同贷款：银行存款贷款：其他应付款（实收资本、短期贷款）2。预收工程款#附件：银行回单、收款回单、付款函等财税[2017]58号文规定，2017年7月1日以后，取得施工服务预收款项的纳税人，在收到预收款项后，以取得的预收款项扣除分包价款后的余额，按规定的预缴率预缴增值税。采用一般计税方法的项目预付款率为2%，采用简单计税方法的项目预付款率为3%。根据现行规定，应在劳务发生地预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时，应在劳务发生地预缴增值税。根据现行规定，不需要在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人在收到预缴款项时，应当在机构所在地预缴增值税。2.1无发票收款借方：银行存款贷方：预付款收款-客户2.1 2。项目所在地或组织所在地的预扣税，在组织所在地申报：应付税款-预付增值税（一般为从收款金额中扣除分包余额的2%）或（借方：应付税款-简单计税）（简单计税是从收款金额中扣除分包余额的3%）贷方：银行存款借方：应交税费-城建税借方：应交税费-教育费附加借方：应交税费-地方教育费附加借方：应交税费-所得税借方：税费及附加（印花税）贷方：银行存款2.2开票2.2。1项目所在地或组织所在地的预扣税应在组织所在地申报。借方：应付税金-预付增值税（一般按收款金额减去分包余额的2%计算）或（借方：应付税金-简单计税）（简单计税按收款金额减去分包余额的3%计算）贷方：银行存款借方：应付税金-城市建设税借方：应付税金-教育费附加借方：应付税金-地方教育费附加借方：应付税金-所得税借方：税金及附加（印花税）贷方：银行存款2.2。2收款借方：银行存款贷方：预付款-客户2.2。3发票税（也可以在月底同时进行，与15.3相同）抵免：应付税款-应付增值税-销项税（9%）抵免：应付税款-待转让销项税（负9%）3。材料采购入库#3.1材料入库未收到发票#附件：验收单，材料清单及入库单借方：原材料-主材料（不含税）借方：原材料-辅助材料（不含税）借方：原材料-五金电气材料（不含税）贷方：应付账款-暂估-XXX单元3.2收到发票后，分录的红字抵销量为负数。附件：发票3.2。1冲抵原材料分录借方：原材料-主材料（红字冲抵）借方：原材料-辅助材料（红字冲抵）借方：原材料-五金电气材料（红字冲抵）贷方：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲抵）3.2。2按发票金额借记：原材料-主材料-借记：原材料-辅助材料借记：原材料-五金机电材料借记：应付税款-待鉴证进项税额（应付税款-应付增值税-进项税额）贷记：应付账款-供应商4。材料付款}附件：银行收据、结算单、合同借方：应付（预付）款-客户贷款：银行存款5。原材料出库，附件：出库单借方：工程施工-合同成本-直接材料借方：工程施工-合同成本-其他直接费用借方：工程施工-合同成本-间接费用贷方：原材料-主材料，贷方：原材料-辅助材料信贷：原材料-五金和电气材料6。剩余原材料销售，附件：出库单、收据、，发票6.1借方：银行存款贷方：其他业务收入贷方：应付税金-应付增值税-销项税6.2借方：其他业务成本贷方：原材料-主材料贷方：原材料-辅助材料贷方：原材料-五金、电气材料7当月发生的劳务分包费用附件：劳务结算单（一般结算单含税）借方：工程施工-合同成本-劳务费（含税）贷方：应付账款-应付劳务费-XXX公司8。支付劳务费附件：劳务发票银行收据8.1收到的专用发票（仅含税，按总包约定的一定比例结算付款开票）借方：应付税款-待核销进项税额（应付税款-增值税-进项税额）借方：工程建设-合同成本-人工成本（红字冲销）8.2付款（按发票金额付款）借方：应付账款-应付人工费-XXX单位贷方：银行存款9。当月发生的机械使用费}附件：银行收据、付款申请表、工程机械费用结算表、发票9.1。1月底按结算单录入成本（一般结算单为含税金额）借方：工程施工-合同成本-机械使用费（含税）贷方：应付账款-应付机械费-客户9.2收到专用发票（仅按总包合同规定的结算比例计税、付款、开票）借方：应付税款-待核销进项税额（应付税款-增值税-进项税额）借方：工程建设-合同成本-机械使用费（红字冲销）9.3付款（按发票金额支付）借方：应付账款-应付机械费用-XXX单位；信用：银行存款10。报销招待费、差旅费、油费和通行费；附件：发票及费用报销审批表借方：工程施工-合同成本-间接费用用途-－各明细科目借方：应交税金－待核销进项税额（应交税金－增值税－进项税额）借款：其他应收款－零用现金－个人借款：银行存款等11。确认分包工程的成本和付款。附件：工程量验收单、结算单发票、付款申请单、合同、银行收据、承包商收据、，等11.1根据结算单确认成本（一般结算单为含税金额）借方：工程施工-合同成本-分包成本-工程项目（含税）贷方：应付账款-应付分包金额-客户11.2收到分包商的专用发票发票（仅含税、付款、按总包结算一定比例开票）借方：应付税金-待核销进项税额（应付税金-增值税-进项税额）借方：工程施工-合同成本-分包工程成本-项目项（红字冲销）11.3分包工程款（按发票金额付款）借方：应付账款-分包应付账款-客户贷方：银行存款12。固定资产及低值易耗品配件采购入库：请购单、入库单、出库单、发票、，验收单及折旧明细12.1外购资产借方：固定资产-生产设备借方：低值易耗品借方：应交税金-待鉴证进项税额（应交税金-应交增值税-进项税额）贷方：12月2日底提取的银行存款折旧借方：工程建设-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产）借方；工程建设-合同成本-间接费用-折旧和摊销-工程项目（非生产用途）贷款：累计折旧13。增值税缴税13.1当月增值税缴税附件：完税凭证，银行收据借方：应付税款-应付增值税-已完税贷款：银行存款13.2上月当月应付增值税借方：应付税款-未完税贷款：银行存款14。工资计提和工资支付附件：工资单，银行存款额度收据14.1计提项目管理人员工资借方：工程建设-合同成本-间接费用-员工工资贷方：应付员工工资14.2计提生产人员福利教育经费及统筹贷款：项目建设-合同成本-直接劳务贷款：工资单应付-应付工资-福利贷款：应付工资-员工教育基金贷款：应付工资-统筹-养老金贷款：应付工资-统筹-医疗贷款：应付工资-失业贷款：应付工资-统筹-生育贷款：应付工资-统筹-工伤贷款：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷款：应付税费-个人所得税14.3工资贷款：应付职工薪酬-工资贷款：应付职工薪酬-福利贷款：银行存款14.4社会统筹贷款：应付职工薪酬-统筹-养老金贷款：应付职工薪酬-统筹-医疗贷款：应付职工工资-统筹-失业贷款：应付职工工资-统筹-生育贷款：应付职工工资-统筹-工伤贷款：应付职工工资-统筹-住房公积金贷款：银行存款14.5个税贷款：税应付-个人所得税贷款：银行存款15按合同约定与甲方办理结算收款#15.1结算（附件：结算单）借方：应收账款-结算账户-客户（预收）贷方：项目结算-项目#贷方：应付税款-待转销项税额15.2收款（附件：银行收据和收款收据）借方：银行存款#贷方：应收账款-结算账户-XXX公司（预收款）15.3如果发票金额结转至销项税额贷方：应付税款-应付增值税-销项税额贷方：应付税款-待转销项税额（负11%）16。收入、成本和毛利按月确认附件：（自制）收入明细表，成本和毛利（集团用户可向集团所有人申请）借方：主营业务成本-工程项目借方：工程施工-合同毛利-工程项目贷方：主营业务收入-工程项目17。税款17.1结转增值税借方：应付税款-未付增值税贷方：应付税款-预付增值税借方：应付税款==应付增值税-转出未付增值税贷方：未付增值税17.2应计税费和附加：税费和附加：应付税款-应付城建税-教育附加-地方教育附加-价格调整基金-地方水利建设基金及其他资金17.3结转所得税借方：所得税贷方：应付税款-企业所得税18结转所得借方：主营业务收入借方：其他业务收入贷方：本年利润19结转成本借方：本年利润贷方：主营业务业务成本抵免：其他业务成本抵免：税费抵免：所得税20合同完工结算}附件：结算账簿借方：工程结算-工程贷款：工程施工-合同毛利-工程}工程施工-合同成本-结转-工程内容来自网络排序规则
