【财税答问22号】自3月份以来，小规模的3%税率已降至1%。如何填写申报单？纳税人进行个人所得税汇算清缴的条件是什么？如何申报？

1、 系统问题1.1。印花税、房产税、城市土地税使用税等地方税已审批通过，符合当期申报条件，但本月到期申报界面不显示。同时，“申报取消或更正”界面中不显示已成功申报但符合合作浪费条件的印花税、房产税、城市土地税使用税等地税报表？答：3月16日晚，税务局的金三制问题得到了更新和解决。1.2、部分纳税人打开文化建设费，提示“500错误，项目申请例外”。答：金三角系统将于2020年3月16日晚升级。1.3. 3月份的报告期已延长至23日。房地产税和城市土地使用税的报告期是否仍显示为3月16日？答：根据《国家税务总局关于延长2020年3月纳税申报期限有关事项的通知》，财税函[2020]37号通知：“按月申报的纳税人，全国纳税申报期限从3月16日延长至3月23日。”房地产税和土地税是按季度申报的，所以这个问题仍然需要相关业务部门共同讨论和决定。建议用户在16日前完成申报，以避免延迟纳税申报。1.4. 湖南省电子税务局海关支付凭证收款模块不能使用？答：自2020年2月起，“增值税发票综合服务平台”增加了海关缴款书的相关操作功能。纳税人可在“增值税发票综合服务平台”中查询、核对企业取得的海关缴款书，可用于抵扣、不抵扣、退税等。注明付款人信息的海关付款凭证，按纳税人身份证号整理发放，纳税人可直接核对确认；对于注明两个付款人信息的海关缴款书，应上传海关缴款书信息。系统审核和比较一致后，应在平台上进行检查。1.5. “报表查询”模块查询的房产税、土地使用税数据不正确？答：目前，由于黄金三制的原因，房地产和地税只能在“纳税申报”中打开空白报表。→ “其他报表”，点击“查看申报单”进行查询。2、 2.1对于填表业务，自3月份起，小规模3%税率已降至1%。如何填写申报单？答：本公司已取得应纳税销售收入，税率为3%，根据《支持复工复业政策》（财政部国家税务总局公告2020年第13号），可享受减按1%税率征收增值税的优惠，并按1%的费率开具专用发票；如果您放弃减税，您可以按3%的税率申报税款，并按3%的税率开具特别发票。按1%的税率开具发票的填写方法如下：1）在主表中填写“不含增值税的销售额（3%税率）”对应栏，其中不含税销售额=含税销售额/（1+1%）。2） 相应减少的应纳税额按销售额的2%计算，并填入主表“本期减税额”一栏。3） 最后，在减税项目的相应栏目中填写增值税减免明细申报表。2.2. 纳税人最终缴纳个人所得税的条件是什么？如何申报？答：新税法的规定将从2019年开始实施。纳税人取得的工资、薪金、劳动报酬、特许权使用费和特许权使用费所得，作为综合所得，按年度计算应纳税的个人所得税。平时取得四项收入的，（扣缴义务人）应当按照税法规定按月或者分次代扣代缴代扣代缴税款。第二十五条规定，符合下列条件的，应当进行最终结算和支付：（一）从两个以上地方取得综合收益，综合收益年度收益减去专项扣除后的余额超过6万元。2） 劳动报酬、特许权使用费、特许权使用费收入中的一项或多项以及年度综合收入减去专项扣除后的余额超过6万元。3） 纳税人在一个纳税年度内预缴的税款低于依法计算的应纳税额的。4） 纳税人在一个纳税年度内多付的税款需要申请退税。根据国家税务总局2019年第44号公告：“纳税人可以通过在线税务局（包括移动个人所得税应用程序）享有优先权对于年度结算，税务机关将按照规定向纳税人提供预填申报单服务；如果不方便，也可以邮寄或在税务服务大厅办理。如果您选择邮寄申报表，纳税人应将申报表发送给未指定户籍所在地或惯常居住地的用人单位、省、自治区、直辖市税务局指定的税务机关，设直辖市、计划单列市。“2.3捐赠的防疫物资应如何填写增值税报表？”但是，应为相同的货物销售支付增值税，根据《关于预防和控制支持新冠病毒感染的肺炎预防捐赠的公告》（财政部财政部2020年第9号公告）"单位和个体工商户将生产自己捐赠,加工或委托县级以上社会公益组织,国家机关捐赠,加工的物品,或直接向负责防疫的医院捐赠,并向新华社纽约市无偿捐赠病毒应对肺炎疫情。免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费等，等地方教育附加税同时，根据《增值税暂行条例》的规定，免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中扣除，因此，与该批保护性产品相关的进项税额应为材料应调出。1） 一般纳税申报表如下：A.捐赠视同出售的材料时，应在增值税纳税申报表（1）第一栏填写第十八栏“货物及加工修配服务”和增值税免税申报表免税销售单。豁免代码为“000112066 |支持新冠病毒感染性肺炎预防和控制捐赠减免和增值税”B.采购材料。本证明到达时，需在增值税纳税申报表（二）所附资料中填写“进项税转出金额”第14栏“免税项目”。采购时有认证的进货，部分免税物料需要进行进货调出。填写附表二第14栏。2） 本表小规模填写如下：捐赠视同出售的材料时，填写主表第12栏“其他免税销售”，增值税减免税明细申报表的填写方法与普通纳税人一致。3、 系统操作3.1。在增值税发票综合服务平台上点击“确认签字”，提示确认密码设置问题？A：由于增值税发票综合服务平台升级，增加了“确认密码”的设置：如果没有设置密码，会给出如下提示，点击确定跳转到设置界面。设置成功后，可以在确认密码界面输入新密码进行操作。注：设置的确认密码与登录增值税发票综合服务平台的密码不一致，互不影响。3.2. 进入电子税务局的“中国税务居民身份证”模块，提示“监控异常，您在税务机关有未处理的违规行为，请到税务机关处理”。您应该如何查询违规记录？回答：从“我想查询”查询→ 电子税务局中的“非法信息查询”。 。内容来自网络排序规则