小型微利企业可以满足哪些条件享受普惠所得税减免？

为进一步支持小微企业发展，财政部、国家税务总局下发了《关于实施小微企业普惠税减免政策的通知》（财税[2019]13号），明确了小微企业普惠税减免政策实施相关事宜。在实际操作过程中，纳税人更加关注相关政策的执行力度。今天，我整理了以下问题。让我们一起学习↓ （1） 如何区分“小微企业”和“小微利企业”？答：“小微企业”是一个习惯用语，没有严格的定义。目前，所谓的“小微企业”是相对于“大中型企业”而言的。如果我们想找到更详细的解释，它是工业和信息化部、国家统计局、发改委和财政部于2011年6月发布的中小企业分类标准，根据企业员工、营业收入、总资产等指标，将16个行业的中小企业分为中、小、微三类，小微企业可以理解为小微企业。“小型微利企业”的来源是《企业所得税法》及其实施条例，指符合税法规定条件的特定企业。其特点不仅体现在“小”，而且要求“低利润”，主要用于企业所得税的优惠政策。在申报企业所得税时，必须牢记税法中“微利”四个字，并根据企业所得税的有关规定判断其是否符合条件。（2） 工业企业的小型和微利企业的标准是否与其他企业的标准相同？答：原政策对工业企业和其他企业的职工人数和总资产两项指标分别设定了条件。今年的新政策将不再区分工业企业和其他企业。因此，目前，小型微利企业的工业企业与其他企业的行业标准是相同的，即年度应纳税所得额上限为300万元，总资产上限为5000万元，员工上限为300人。（3） 从事国家不限制、不禁止行业的小型微利企业，可以享受优惠政策。如何判断企业所从事的行业是否属于国家限制或禁止的行业？答：国家限制或禁止的行业可以参照《产业结构调整指导目录（2011年版）（2013年修订）》和《外商投资产业指导目录》（2017年修订）中规定的限制和淘汰类别，对列入《产业结构调整指导目录》的行业进行判断限制外商投资的行业和禁止外商投资的行业目录。（4） 小微企业普惠减免税政策中有哪些企业所得税优惠政策？答：从2019年1月1日至2021年12月31日，不超过100万元的小、微利润企业年度应纳税所得额的一部分，以减25%的税率列入应纳税所得额，企业所得税以20%的税率缴纳；年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的，减按50%的税率计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。（5） 中小微利企业所得税优惠政策涉及哪些文件？答：小微企业所得税优惠政策主要涉及以下四个文件：（1）《财政部、国家税务总局关于实施小微企业所得税优惠政策的通知》（财税[2019]13号）；（2） 《国家税务总局关于实施低利润小型企业所得税减免优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局2019年第2号公告）；（3） 《国家税务总局关于修改<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2018年版）>等表格及填写说明的公告》（国家税务总局2019年第3号公告）；（4） 《国家税务总局关于修改2018年企业所得税预缴纳税申报表部分表格及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）。（6） 小型微利企业享受所得税优惠的条件是什么？答：根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业税收优惠政策的通知》（财税[2019]13号）规定，小型微利企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，符合国家规定的条件的企业年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元的三种情况。（7） 新政策是否会对原本是小型微利企业的纳税人产生影响？A:是的，而且很好。假设2019年纳税人符合新建小型微利企业条件，应纳税所得额与2018年相同。按照现行政策，纳税人的实际税负将从10%降至5%，税负将比原来减少一半；如果纳税人的利益越来越好。年应纳税所得额超过100万元。按照原来的规定，你不能再享受优惠政策，但现在只要不超过300万元，你仍然可以享受优惠政策。（8） 非居民企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策的通知》（国税函[2008]650号），非居民企业不适合享受小型微利企业所得税优惠政策。 内容来自在线排序