【税务局提示】公司正在筹备年会。注意这些税务风险！

忙碌的一年又将过去。不，春节又到了。所有公司都在为年会做准备。说起年会，这可以说是我们企业一年一度的“家族盛事”。一想到嘉奖、抽奖、演出等活动，大家都会兴奋不已。然而，小编提醒所有金融合作伙伴注意这些税务风险~问题1：为了准备年度会议，a公司与a酒店签订了一份合同，其中规定a酒店提供会议场地和相关支持服务。那么，a酒店是否应该向a公司开具名为“场地租赁费”或“会议展览服务”的增值税发票？根据《财政部、国家税务总局关于明确财政、房地产开发和教育辅助服务增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第10条规定，在酒店、酒店、酒店等场所提供会议场馆及配套服务的活动，度假村等商务住宿场所应按照“会展服务”缴纳增值税。因此，A酒店应向A公司开具名为“会议和展览服务”的增值税发票。问题2：在年会期间，A公司邀请了主要供应商和客户代表，并报销了他们的往返机票。那么，a公司能否从供应商和客户代表报销的机票中计算并扣除增值税？根据《国家税务总局关于国内客运服务进项税额扣除等增值税征管的公告》（国家税务总局2019年第31号公告）第1条，“国内客运服务”仅限于与本单位签订劳动合同的员工和被本单位接受为用人单位的派遣员工的国内客运服务。由于供应商和客户代表不符合上述要求，上述费用所涉及的增值税进项税额不能抵扣。问题3：在年会期间，a公司向2019年选出的10名优秀员工颁发了荣誉证书，每人获得5000元现金奖励。那么，a公司应为支付给优秀员工的现金奖励预扣和预缴哪些项目的个人所得税？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国第707号令），第6条第1款规定，工资薪金所得是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、，与就业或就业有关的补贴和其他收入。因此，A公司应根据“工资薪金所得”应代扣代缴的个人所得税，向优秀员工支付现金奖励。问题4：在年会期间，a公司向每位受邀的主要供应商和客户代表赠送了价值10000元的精美礼品。那么，a公司在向供应商和客户代表赠送礼品时是否需要履行个人所得税扣缴义务？根据《财政部、国家税务总局关于个人所得适用个人所得税税目的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第74号）第3条规定：当企业向单位外个人在年会、座谈会、庆祝活动等活动中，个人取得的礼品收入，除消费凭证、消费凭证、消费凭证外，按个人所得税项目计算缴纳，企业赠送的优惠券等具有价格折扣或折扣性质的礼品。因此，A公司应根据“意外收入”项目履行个人所得税扣缴义务。问题5：为了活跃年会气氛，老板向单位微信群支付了5000元现金红包。那么，抢微信红包的员工是否需要缴纳个人所得税？根据《财政部、国家税务总局关于对取得相关所得的个人适用个人所得税应税项目的公告》（财政部、国家税务总局2019年第74号公告）的政策解释，相关规定：本公告所称“网上红包”，仅包括企业发给个人的网络红包，不包括亲友赠送的网络红包。亲友互赠礼品（包括网上红包）不在个人所得税范围内。因此，单位微信群发放的红包由老板亲自支付，员工抢红包无需缴纳个人所得税。问题6：在年会上，企业免费向获奖员工赠送自己的产品作为抽奖礼品。那么，企业给予员工的是什么？如何处理与自产产品相关的增值税和企业所得税？增值税方面：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位和个体工商户将自己生产、加工、购买的商品作为销售商品无偿赠送给其他单位和个人。同时需要注意的是，增值税视同销售的，销售额按照以下规定确定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条，纳税人对《条例》第七条所述的明显低价无正当理由，或者有本细则第四条所列货物视同销售的行为，且无销售额，按以下顺序确定销售额：1按纳税人近期同类商品的平均售价确定；　　　　（二）根据其他纳税义务人近期同类商品的平均售价确定；　　　　3.按组成部分应纳税价格确定。组成部分应纳税价格的计算公式为：组成部分应纳税价格=成本×（1+成本利润率）。关于企业所得税：根据《国家税务总局关于资产处置企业所得税处理的通知》（国税函[2008]828号），第2条规定，如果企业将资产转让给他人，因为资产所有权发生变化，不属于资产内部处置，视为销售，按规定确定收入。1.用于营销或销售；2、用于社会娱乐；3.用于员工奖励或福利（四）分配股利；　　　　（五）对外捐赠；　　　　（六）变更资产所有权的其他目的。 。内容来自网络排序规则