财税问答第9期：个人所得税特别附加扣除继续教育

1.继续教育专项附加扣除的扣除范围是什么？纳税人在中国境内从事学历（学位）继续教育的支出，在（学位）教育期间，按每月400元的固定金额扣除。具有相同学历的继续教育扣除期不得超过48个月。纳税人接受技能型人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证件当年按3600元的固定金额扣除。2.继续教育专项附加扣除的扣除标准如下：（1）在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人的支出，按照每月400元的限额扣除在学术（学位）教育期间。（2） 纳税人技术人员和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证件当年按3600元定额扣除。3.如何申报继续教育特别附加扣除额？技能人员和专业技术人员职业资格继续教育，采用基于证书信息的限额扣除法。纳税取得证明后，纳税人应当向扣缴义务人提供姓名、税务识别号、证明号等信息，扣缴义务人应当在扣缴环节予以扣除。您也可以在年底向税务机关提供信息，并通过最终结算和付款享受扣除。学历继续教育采用基于学籍和考试情况的固定扣减方式。纳税人应向扣缴义务人提供姓名、税号、学籍、考试情况等信息，扣缴义务人应在扣缴和预付环节扣除，或在年末向税务机关提供信息，并通过最终结算和付款享受扣除。 4. 学术（学位）继续教育的支出可以扣除多长时间？自中国接受学历（学位）继续教育之日起至学历（学位）继续教育完成之日止，但相同学历（学位）的继续教育的最长扣除期不得超过48个月。5、纳税人因病、因故等原因停学的停学期限和学籍是否继续保留，教学机构按照规定组织实施的寒暑假是否继续计算？学历（学位）继续教育的最大扣除期不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因停学、学籍继续保留的停学期间，以及教学机构按规定组织实施的寒暑假继续计算。6.纳税人需要保留哪些数据才能享受继续教育特别附加扣减？接受学历继续教育的纳税人无需保留相关信息。纳税人接受技术人员、专业技术人员职业资格继续教育的，应当保存有关证件等资料备查。 7. 没有证书的利息培训费可以扣除吗？目前，继续教育专项附加扣除范围仅限于学历继续教育费用、技能人员职业资格继续教育费用和专业技术人员职业资格继续教育费用。除上述培训以外的兴趣培训，如花卉艺术，不包括在扣除范围内。 8. 纳税人是否需要报告继续教育的终止？纳税人终止学历继续教育的，应当将有关变更情况通知扣缴义务人或者税务机关。 9. 纳税人在接受继续教育的同时，取得《技术人员职业资格证书》或者《专业技术人员职业资格证书》，如何享受继续教育的扣除？根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，继续教育纳税人每月可扣除400元，全年累计扣除4800元；当年取得技术人员或专业技术人员职业资格证书，符合扣款条件的，按3600元标准定额扣款。但是，只能同时享受一个学位（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。因此，同时具备上述条件的纳税人，本年可享受两次扣除，当年可从继续教育中扣除共计8400元（4800+3600）。10.谁是继续教育特别附加扣除的扣除主体？继续教育的扣除主体主要是纳税人本人。本科及以下学历的继续教育可由受教育者本人扣除，也可由受教育者父母根据子女受教育程度暂时扣除，但同一教育事项不得重复扣除。11.如果教育在国外进行，您是否可以享受每月400元或每年3600元的继续教育或获得国外颁发的技能证书的扣款？根据《暂行办法》，纳税人在中国境内取得的学历（学位）继续教育费用，以及技术人员和专业技术人员职业资格继续教育费用，可以扣除。由于您已经接受了继续教育，取得了国外颁发的学历和技能证书，您不符合“在中国”的要求，不能享受特殊的附加扣除政策。 12. 我现在正处于研究生和博士研究的博士阶段，我的父母已经宣布享受他们孩子的教育。当我是一名医生时，我获得了律师资格证书。我可以申报并扣除继续教育费用吗？如果您有综合收入（如稿酬、劳务报酬等），可在一个纳税年度内取得证书当年享受职业资格继续教育扣除（3600元/年）。13.我参加了学术（学位）教育，最终没有获得学术（学位）证书。我可以享受继续教育的扣除吗？参加学历（学位）教育（学位）继续教育，按实际受教育时间每月扣除400元。在不调查是否最终获得证书的情况下，最大扣减期为48个月。14.纳税人在参加自学考试时应如何享受扣除？根据《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定，高等教育自学考试考生取得一门课程的单学科资格证书后，省级考试委员会应当为其建立考试状态管理档案。有考试状态管理档案的考生，可以按照《暂行办法》的规定享受继续教育专项附加扣除。 15. 纳税人参加夜校、函授、现代远程教育、广播电视大学能否按继续教育扣除？参加夜校、函授教育、现代远程教育、广播电视大学和其他教育的纳税人，以及其学校为其建立学籍档案的纳税人，可以享受继续教育的教育（学位）扣减。16.您是否需要填写多重学历继续教育或专业技术人员职业资格证书？对于同时具有多项学历或职业资格证书的继续教育，您只需填写其中一项。但是，继续教育同时具有学历和职业资格证书的两种继续教育的，应当分别填报。 。内容来自网络排序规则