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个人提供劳务应缴纳哪些税费?让我今天向你们说明!

  • 财税问答
  • 2021-02-20
  • 云小编
我想知道你是否听说过这个名字?Slash youth源于英语Slash,源于《纽约时报》专栏作家Merrick Alber写的《双重职业》一书。它指的是不再满足“单一职业”生活方式的一群人,他们选择了多种职业和身份的多元化生活。这些人在自我介绍中会用斜线区分。例如,会计/税务自媒体人/滴滴司机/威客,“斜杠”已成为他们的代名词。事实上,越来越多的人从事各种各样的职业。小陈是一名财务经理。由于工作原因,excel非常狡猾,经常私下出去讲课;小李是个程序员。他擅长摄影,对多媒体有贡献;小张是一名医生。他非常喜欢烤面包。他还做工作室,在朋友圈里卖自制蛋糕。我们在公司工作,并与公司签订劳动合同。我们是公司的员工,为公司工作,提供劳动力并获得报酬。我们都知道公司需要根据工资税项目代扣代缴个人所得税,但我们从未向公司开具发票和缴纳增值税,因为根据增值税的规定,员工为公司提供和获得的服务不属于增值税的应税范围。然而,如果我们是年轻人,我们从事设计、咨询、代理和开发等副业。目前,我们与服务接收单位没有雇佣关系,而是独立的劳动关系。此时,我们需要开具发票并缴纳增值税。同时,接受服务的单位还需要取得合法的入户凭证。此时,合法凭证不是工资单,而是发票。那么,自然人应该为提供劳务缴纳什么税呢?今天,老师将和你一起详细学习。1.你们付增值税吗?当然,它应该被支付。《增值税暂行条例》规定,货物在中华人民共和国境内销售或加工的,包括修理服务(以下简称劳务)、销售服务的单位和个人、无形资产、,房地产和进口货物为增值税纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。这里,个人是指个体工商户和其他个人,其他个人可以理解为非个体工商户的自然人。我国增值税纳税人分为一般纳税人和一般纳税人,对于小规模纳税人,一般纳税人采用一般计税方法或简单计税方法,小规模纳税人采用简单计税方法。《增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定,其他个人年度应纳税额超过小规模纳税人标准的,按小规模纳税人纳税。《增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人的增值税税率为3%,国务院另有规定的除外。因此,自然人提供劳务的报酬收取率为3%。有免税政策吗?众所周知,根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》(财税[2019]13号)的规定,小微企业增值税有较强的优惠政策,小规模纳税人有增值税应税销售额,月销售额总额不超过10万元(如一个季度为纳税期,季度销售额不超过30万元,下同)免征增值税。自然人喜欢吗?按照目前的做法,自然人提供的劳务报酬与小微企业相比,不能享受免税待遇。其他个人一般指按时间(天)付款的非固定纳税企业。根据2016年财税36号文规定,有应税行为的个人销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;如果达到阈值,则应计算并全额支付。如果按时支付,则为每月销售额5000-20000元(含此数);如果按时间支付,则为每次(天)300-500元的销售额(包括这个数字)。因此,在实践中,地方税务局在代自然人开具发票时,基本上每次用500元来判断自然人是否缴纳增值税。如果不含税金额超过500,则需要缴纳增值税。如果不超过,则不需要支付。如含税价格为6000元,实际需要缴纳的增值税为6000/(1+3%)*3%=174.76元。二、个人所得税《个人所得税法实施条例》明确规定,劳务报酬所得是指个人从事设计、装修、安装、制图、实验室检测、检测、医疗、法律、行政等劳务活动取得的收入,会计、咨询、讲座、翻译、审稿、书画、雕塑、影视、录音、录像、演出、演出、广告、展览收入来自技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务和其他劳务。新的个人所得税法实施后,劳动报酬个人所得税纳入综合所得税。所谓综合收益,是指工资、薪金所得;劳务报酬收入、稿件报酬收入、版税收入。对于综合收入,应适用3%至45%的超额累进税率。因此,目前,劳动报酬个人所得税采用工资薪金税率表,合并计算个人所得税。例如,教师在a企业工作,2019年1月至12月在a企业每月获得工资收入10000元,无免税收入;三险一金每月支付2240元。从1月份起,儿童教育和养老的特别附加扣除额为每月2000元,不含其他扣除额。此外,2019年6月,劳动报酬收入6000元。2019年教师应缴纳多少个人所得税?年收入=工资薪金收入+劳动报酬收入+报酬收入+特许权使用费收入=10000×12+(6000/1.03)×1-20%)=124660.19*劳动报酬、特许权使用费和特许权使用费收入为扣除20%费用后的收入余额。综合应纳税所得额=年收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除额=124660.19-60000-(2240×12)-(2000×12)=13年应纳税额780.19元=应纳税所得额×税率-速算扣除额=13780.19×3%=413.41元。当然,以上是教师每年应缴纳的个人所得税总额。这不是年底的性交。居民取得综合所得的,按年度计算个人所得税;有扣缴义务人的,扣缴义务人应当按月或者分次扣缴税款。我们都知道,扣缴义务人在向居民个人支付工资、薪金收入时,应当按照累计扣缴法计算扣缴税金,并按月办理扣缴申报。例如,在本案中,从教师工资中扣除了273.6元。应纳税所得额累计预提预缴=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法确定的扣除额=120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)=9120累计代扣所得税=9120*3%=273.6,但许多人可能不知道如何为劳动报酬扣除个人所得税。以前,普通自然人代开发票时,税务局会根据劳动报酬代扣个人所得税。但实际上,根据规定,个人所得税的实质是纳税人的劳动报酬收入,,稿酬和使用费是扣缴义务人根据《个人所得税代扣代缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)代扣代缴(或代扣代缴)并申报全额代扣代缴. (目前,在代地方税务局开具发票时,属于劳动报酬的,不从个人所得税中扣除,发票备注栏统一备注:由付款人代扣代缴),付款人按此数计算缴纳个人所得税劳动报酬的个人所得税申报制度。具体算法为:代扣代缴应纳税劳动报酬所得额=每次收入×(1-20%)=(6000/1.03)×(1-20%)=4660.19元代扣代缴劳动报酬所得税=代扣代缴应纳税所得额×代扣税率-速算扣除额=4660.19×20%=932.04元,因此,在计算教师个人所得税时,还需要退税=413.41-(273.6+932.04)=792.23,因为代扣劳动报酬仍然是原20%-40%税率表的翻译,这必然会导致退税,因为预付款多于年底的最终结算。因此,获得劳动报酬的个人必须注意这一点。3、城建税城建税以实际缴纳的增值税为基础。教师获得劳动报酬6000元,实际国际增值税6000/(1+3%)*3%=174.76元。那么城建税应该是174.76*0.07=12.23元。但根据财税[2019]13号,小规模增值税纳税人可以减免资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。自然人是自然小规模纳税人,也可以享受这项政策。目前,各省出台的政策减免50%。因此,教师实际缴纳的城建税=12.23/2=6.124,教育附加费、地方教育附加费、地方教育附加费也以实际缴纳的增值税为基础。根据财税[2016]12号文规定,自2016年2月1日起,对当月销售额或营业额不超过3万元(季度销售额或营业额不超过9万元)的付款人免征教育附加费、地方教育附加费和水利建设基金,月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或季度纳税额不超过30万元)。正常情况下,教育附加费=174.76*3%,当地教育附加费=174.76*2%。目前,也有很多地方实施了2016年12号财税文件,符合条件的地方可以免税。5.印花税可按相应税目计算征收。不在印花税项目范围内的,免征印花税内容来自网络排序规则

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