财税问答第13期：个人所得税特别附加扣除养老

1.养老专项附加扣除的扣除范围是什么？纳税人60岁以上父母和60岁以上子女死亡的祖父母的赡养费可以税前扣除。2.赡养老人的特别额外扣除额的扣除标准是什么？纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人不是独生子女的，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额，最高扣除额不得超过每月1000元。 3. 支援长者的特别额外扣除额的分配方法为何？赡养老人特别附加扣减的分摊方法包括每位赡养人分摊或约定分摊，或被赡养人指定的分摊。采用指定分配或者约定分配方式的，每个纳税人每月分配的最高扣除额不得超过1000元，并签订书面分配协议。如果规定的分配与约定的分配不一致，应以规定的分配为准。 4. 赡养老人特别附加扣除的扣除方法是什么？养老专项附加扣减采用固定标准扣减方式。 5. 供养老人特别附加扣减的扣减对象是谁？养老专项附加扣除的扣除主体包括：第一，所有有赡养义务的子女。《婚姻法》规定，婚生子女、非婚生子女、领养子女和继子女有义务赡养和帮助父母。第二，祖父母和外祖父母的子女已经死亡，有义务抚养他们的孙子孙女。 6. 如果纳税人的父母年满60岁，赡养老人的扣除额是否可以提高一倍？否。扣除标准是根据每个纳税人有两名受供养的老年人计算的。只要父母中的一方年满60岁，他们就可以享受扣除额，这不是根据老年人的人数计算的。 7. 由于纳税人的叔叔和叔叔没有子女，纳税人实际上有义务抚养他们的叔叔和叔叔。他们能否扣除赡养老人的费用？可能不会。受抚养人是指年满60岁的父母和子女死亡的年满60岁的祖父母。 8. 是否有必要向税务机关提交协议，以便分摊和扣除赡养老人的费用？如果纳税人之间的养老费用是通过分摊扣除的，如果是平等分摊的，则无需在兄弟姐妹之间签署书面协议或提交税务机关。如采用约定分摊方式或由老年人指定分摊方式，需签订书面协议。书面协议无需提交税务机关或扣缴义务人，并应保存备查。 9. 供养岳父、岳母或岳母的费用是否可以享受个人所得税的额外扣除？可能不会。受抚养人是指年满60岁的父母和子女死亡的年满60岁的祖父母。 10. 父母双方都应该60岁以上，还是只有一方应该60岁以上？父母一方年满60周岁的，纳税人可以按照规定的标准扣除。 11. 父母离婚后再婚的独生子女家庭，如何享受赡养老人的特别附加扣除？对于独生子女家庭，在父母离婚后重新建立家庭。在两个新成立的家庭中，只要父母一方除纳税人外没有其他子女抚养，纳税人可按独生子女标准享受每月2000元的养老特别附加扣除。除上述情况外，不能按独生子女扣除。在填写特别附加扣除信息表时，纳税人应说明与受抚养人的关系。 12. 双胞胎能否享受独生子女养老的扣减？双胞胎不能根据独生子女抚养老人的权利扣除。双胞胎兄弟姐妹需要一起供养父母。这对双胞胎都不是他们父母的唯一支持者。因此，每个孩子不能单独扣除2000元。 13. 亲生父母有两个孩子。其中一人被养父母收养。养父母的家庭中没有其他子女。领养的孩子是独生子女吗？留在原家庭的孩子是否属于独生子女？领养的孩子是这个新家庭的独生子女。留在原家庭的子女，如果没有兄弟姐妹承担赡养父母的义务，也可以按照独生子女标准享受扣除。 14. 不仅仅是孩子的兄弟姐妹已经死亡。是否可以按独生子女扣除养老费2000元/月？在一个纳税年度，如果纳税人的其他兄弟姐妹死亡，可在第二年按2000元/月的独生子女养老标准扣除。如果纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日前去世，则选择享受“独生子女”养老的扣除标准；如果纳税人以“非独生子女”身份填写，则可以修改申报信息。非独生子女在一月份扣除的较少享受部分可在下个月领取工资时扣除。 15. 祖父母、外祖父母、孙子女和子女在60岁时死亡的孙子女可按独生子女扣除。如何判断？只要祖父母中的任何一方没有孙子女或其他孙子女一起抚养，纳税人可以根据独生子女扣除。如果有其他孙辈和孙辈与纳税人一起抚养祖父母，纳税人不能按独生子女扣除。 16. 如果两名子女中有一名没有能力供养父母，其余的子女能否享受2000元的扣除标准？可能不会。根据《暂行办法》的规定，纳税人不是独生子女的，扣除额为2000元/月，由兄弟姐妹分摊。每人每月分摊的金额不得超过1000元，其中一人不得单独享受全部扣减。 17. 对于不是独生子女、由父母指定或由兄弟协商的孩子，是否可以扣除2000元？答：根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，如果纳税人不是独生子女，应与兄弟姐妹每月分摊2000元的扣除额，每人每月分摊的金额不得超过1000元。因此，非独生子女不能通过父母指定或兄弟协商享受2000元的扣除标准。 18. 应填写养老扣款提交什么信息？享受老年人赡养费扣除，只需填写相关信息，无需提交材料。填写的信息包括：是否为独生子女、每月扣除金额、受抚养人姓名、身份证类型和号码以及与纳税人的关系；此外，如果有联名支持者，还需要填写分享方式、联名支持者姓名、身份证类型和号码等信息。 。内容来自网络排序规则