.指南：应收账款坏账如何通过税务确认？虽然企业可以提取坏账准备，但税务局一般不确认坏账准备，基本上不允许在所得税前扣除。如果坏账成本不能在企业所得税前扣除，则等于增加了企业的税收成本。
税务部门如何确认无法收回的应收账款？虽然企业可以提取坏账准备，但税务局一般不确认坏账准备，基本上不允许在所得税前扣除。如果坏账成本不能在企业所得税前扣除，则等于增加了企业的税收成本。企业应如何应对？对于坏账，税收不允许在企业所得税之前扣除损失。让我们来看看有关资产损失税的相关解释。
资产损失的税收规定。.根据《国家税务总局关于印发
的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第4条的规定：（1）企业的实际资产损失，应当在实际发生的年度报告和扣除，并在会计上予以处理；（2） 当企业向主管税务机关提供证据，证明该资产符合法定资产损失确认条件，并在会计上进行了损失处理时，应当在年度报告中报告并扣除法定资产损失。<企业资产损失所得税税前扣除管理办法> .上述准备金用于企业资产损失。当然，无法收回的应收账款属于企业的资产损失，上述规定也适用于自然坏账损失。
2、无法收回的单项应收账款如何处理？
我们应该承认，应收账款属于企业的特殊资产。坏账损失自然有其特殊性。为了在企业所得税前扣除，企业需要向税务机关提供相应的证据，证明损失确实已经形成。哪些材料可以用作证据？请参见下面的列表。（一）有关合同、协议或者说明；
（2） 债务人破产清算的，应当有人民法院的破产清算公告；
（3） 诉讼时，人民法院的判决、裁定、仲裁机构的仲裁书或者法院终止（中止）执行的法律文书；
（4） 债务人停业的，应当持有工商行政管理机关吊销营业执照的证明；
（5） 债务人死亡、失踪的，由公安机关等有关部门出具债务人死亡、失踪证明；
（6） 如果是债务重组，应具有债务重组协议和债务人重组收入的纳税说明；
（7）如果由于自然灾害或战争等不可抗力而无法恢复，则应说明债务人遭受的灾难，并声明放弃债权。
上述要求针对特定坏账，适用于解决特定问题。事实上，上述证据并不容易获得，有时甚至不可用。如果企业必须获得它，它还将产生新的成本。
3、逾期应收账款怎么办？
账龄分析是企业提取坏账的常用方法。对于逾期时间较长的应收账款，企业要在企业所得税前扣除已计提的坏账，也可以按照以下规定进行操作。
（1）逾期三年以上的应收账款在会计上被视为损失的，可视为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
（2） 企业逾期一年以上，单项金额不超过5万元或不超过企业年总收入的十分之一，在会计上已作为亏损处理的，可视为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
问题的关键是如何编写特别报告以及应说明哪些具体事项。这些税务解释中没有详细规定。在实际操作过程中，企业财务人员应主动与主管税务机关沟通，并得到其指导。
4、如何提交证据数据？
企业在向税务机关申报和扣除资产损失时，只需填写企业所得税年度纳税申报表、资产损失税前扣除和纳税调整明细表，不提交与资产损失有关的信息。相关资料由企业留存备查。
5、你也可以尝试对应收账款进行债务重组
如果您发现上述操作很麻烦，则很难满足税务要求。还有另一种考虑方式：采取债务重组的方式来澄清损失。如果债务人确实无力支付，并且没有资产来保存债务，它可能希望与其谈判债务重组。
虽然债务重组会造成损失，但债务重组的损失可以在企业所得税之前扣除，相当于坏帐25%的减税。
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