.问题1
1.如果我们企业没有工会，是否需要缴纳工会经费？
答复 无论是否成立工会，单位都应当按照规定缴纳工会经费。注：无工会的企业、事业单位也需缴纳工会经费（工会预备费）。
有工会组织的企业事业单位拨付的活动经费称为工会经费，没有工会组织的企业事业单位拨付的活动经费称为工会预备费，有时统称为工会经费。
问题2
计算工会经费的依据是什么？
答复 .根据应支付给全体员工的月工资，不扣除五险一金和个人所得税。问题3
如何确定工会经费的税前扣除比例？
答复：
《企业所得税法实施条例》第41条规定，企业拨付的工会经费中不超过工资总额2%的部分，可以扣除。
问题4
企业所得税前扣除工会经费的依据是什么？
答复：
1、根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除证据的公告》（国家税务总局2010年第24号公告）第1条规定，自2010年7月1日起，企业拨付的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税前扣除。
2、根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费出具企业所得税税前扣除凭证的公告》（国家税务总局公告2011年第30号），自2010年1月1日起，在委托税务机关征收工会经费的地区，企业拨付的工会经费也可以凭合法有效的工会经费征收凭证，依法税前扣除。
问题5
对于已成立工会的企业，工会经费的会计处理是什么？40%上缴上级工会，60%记入公司账户。
答复：
1. 撤回
时。借方：管理费-工会经费：万元
贷款：应付职工薪酬-工会经费
借方：应付工资-工会经费：10000元
贷方：其他应付款-上级工会：4000元
其他应付款-单位工会
2. 付款时
借方：其他应付款-上级工会
其他应付款-单位工会
贷款：银行存款
3. 工会资金返还时
借方：银行存款
贷方：其他应付款-单位工会：人民币6000
问题6
对于没有工会的企业，如何处理工会经费的核算？没有工会的企业，应当将工会经费足额上缴上级工会。
答复：
1. 撤回
时。借方：管理费-工会经费
贷款：应付职工薪酬-工会经费：10000元
借方：应付工资-工会经费：10000元
贷方：其他应付款-上级工会
2. 付款时
借方：其他应付款-上级工会
贷款：银行存款问题7小微企业工会经费是否有减免？答复：根据《中华全国总工会办公厅关于实施小微企业工会经费扶持政策的通知》（办公办字[2019]32号）第二条，2020年1月1日至2021年12月31日，工会对小微企业工会资金的扶持政策实施期限为：中华全国总工会将根据基层工会组织建设和工会经费筹措改革的进展情况，确定后续扶持政策的时限。换言之，小微企业缴纳的工会经费将在今年和明年全额返还。界定小微企业的标准由工业和信息技术部、国家统计局、，国家发展和改革委员会于2011年6月18日发布了财政部《中小企业分类标准规定》（工信部联企[2011]300号）中确定的小微企业分类标准。问题8 工会经费的主要用途是什么？
答复工会开展各种活动所需的费用，如组织日常学习、支付雇员福利等。问题9退回的工会经费是否需要缴纳企业所得税？
答复：不需要。在会计处理方面，企业专门设立工会组织并单独核算的，退回的工会经费直接转入企业工会组织的收入，由工会单独核算。企业规模小，工会组织不健全，工会组织未单独核算的，退回的工会资金借记：银行存款，贷记：其他应付款。如果企业有工会活动，资金可直接从“其他应付款”中拨付。问题10工会经费企业所得税抵扣文件不合格如何处理？答复：中华全国总工会《国家税务总局关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》（总公发[2005]9号）规定：“企业、事业单位和其他组织未取得工会经费拨付专用收据”税前扣除的，税务部门在按照现行税法的有关规定计算企业所得税时，应当予以调整，并按照税收征管法的有关规定处理。“问题11职工差旅费能否从工会经费中列支答复：根据中华全国总工会办公厅《关于加强基层工会经费收支管理的通知》（综办发[2014]23号）：所有工会经费应用于为雇员服务和开展工会活动。基层工会应当按照省级工会确定的经费分摊比例，及时足额上缴经费。工会支出包括：（一）工会为会员和其他职工开展教育、体育、宣传等活动所发生的费用。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员的活动费用。1.工作人员教育。工会开展职工教育、业余文化、技术和技能教育所使用的教材、教材和耗材；员工教育和教师薪酬所需的材料；优秀学生奖励（含自学）；工会对职工进行法律、政治、科技、商业、再就业等方面的各种知识培训。
2. 文化和体育活动。用于工会开展业余文艺活动、节庆晚会、文艺创作、艺术、书法、摄影等活动；娱乐和体育活动所需设备、设备和用品的采购和维护费用；文艺演出、体育竞赛和奖励费；各项活动中按规定支付的伙食津贴和夜饭费用；用会费组织会员看电影、春游、秋游等集体活动。
3. 宣传活动。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网上宣传、举办展览、黑板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费；由工会组织的图书馆和阅览室所需的书籍、工会报纸和材料的费用。
4. 其他活动。除上述费用外，还用于技能竞赛和工会开展的其他活动的费用。问题12分配工会经费的两种方式是什么？答复：（1）先付款，然后返回。
成立工会组织的单位应先按每月全体职工工资总额的2%计算工会经费的全额，并分配给工会组织领取工会经费收入专用收据；或向受委托征收工会经费的税务机关缴纳，以获取工会经费征收的证据。上级工会小组按照规定的比例（通常为60%）向缴费企业基层工会收取工会经费。
未成立工会组织的单位，每月按全体职工工资总额的2%计算成立工会预备费，并全额拨给上级工会组织，并取得工会经费收入专用收据；或向委托征收工会经费的税务机关缴税，取得征收工会经费的证据。在规定时间内成立工会组织的上级工会将按规定比例（一般为60%）移交给缴费企业的基层工会。工会组织逾期未成立的，原缴纳的工会组织成立预备费不予退还。
（2） 按不同级别支付。
每月按全体职工工资总额的2%计算工会经费后，按当地规定的比例（一般为40%）向委托代收工会经费的税务机关缴纳，并取得工会经费代收凭证；留存部分（一般为60%）由企业同时拨给基层工会，并取得本单位基层工会开具的工会费收入专用收据。
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