日前，财税微波推文“建筑公司10月份开具612张发票，11月份收到预收单，何时预缴增值税”。今天，一位来自远方的朋友告诉我，事情已经取得了进展。我在此向你报告如下。
今天上午，在公司财务部门与主管税务机关进行了几天的沟通后，主管税务机关同意了公司的上诉：在收到施工服务预付款时，当月及当月预缴增值税；10月开具“612工程款预收”普通发票，未预收增值税。
但是，主管税务机关要求该公司今后不得为类似业务开具“612项目预付款”非应税普通发票。
你的朋友可能有点困惑。你为什么要修改申报表？增值税申报表（适用于一般纳税人）所附的当期销售额明细中未收集非应税发票的发票金额。
.原来是这样的。10月纳税人开具非应税增值税普通发票后，主管税务机关要求其在11月纳税申报期内，在非应税增值税免税销售栏填写该部分金额。要更正此时间，请删除此部分金额。
现在问题已经解决，企业已经解决了滞纳金、罚款和税收抵免扣除的问题。但是，由于当地主管税务机关以前没有遇到过此类非税发票，且难以处理，因此，如果公司提前收取施工服务费，则不允许开具非税发票。如果您想开具税务发票，您只能开具9%/3%的税务发票。
这样，企业通常在预收阶段缺少项目的进项税。我们知道，建筑服务业可以根据项目的具体情况采用一般计税或简单计税。这样，就有可能在早期缴纳更多的增值税，并在后期保留。然而，这对于继续施工的企业来说应该不会太困难。
现在，还有一个问题。公司主管税务机关要求预缴增值税的计算方法也可能存在错误。
预付增值税的计算公式不应该是这样的吗？
一般税收计算，预付税款=（总价和额外价格费用-支付的分包付款）÷（1+11%）×2%
简单税收计算，预缴税金=（总价和额外价格费用-支付的分包付款）÷（1+3%）×3%
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