.快到十二月了，这将是会计师们最忙的一个月。年末，各会计科目应按照相关会计准则进行准确核算。应记录未记录的收入、成本和费用，并及时纠正和调整错误。这是毋庸置疑的。今天，我只是从税收的角度提醒财务人员注意以下18个容易被忽视的涉税问题。
注意应纳税所得额的临界点。.计算公司2020年应纳税所得额，重点关注可能导致税收大幅波动的关键点的100万和300万收入。企业应采取更加谨慎的措施。请注意，这是应纳税所得额，而不是利润总额。
2、检查是否符合企业所得税优惠条件 .根据企业所得税优惠政策和公司实际情况进行检查，重点检查优惠条件和留存材料，提前计算和响应。例如，高科技企业需要计算收入指标和研发成本指标是否符合文件要求。例如，在增加和扣除研发费用时，您必须清楚地在账户中列出详细信息，并且不要设置账外表记录。同时，为了降低风险，您可以提前向科技部申请研发项目的定义。需要注意的是，增加和扣除75%研发费用的政策将在年底到期。抓紧时间享受它。
软件企业、离岸服务外包和西部大开发都有类似的指标要求。我们需要密切关注这一点，并在关闭账户前尽最大努力享受优惠待遇。
3、不要忘记购买500万以下固定资产的一次性税收减免。
.根据《财政部、国家税务总局关于扣除设备、器具企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号），如果企业在2018年1月1日至12月31日期间新购设备、器具的单位价值，2020年不超过500万元，允许一次性计入当期成本，在计算应纳税所得额时扣除，不再按年计算折旧。这项政策好，优惠力度大，三年优惠期是最后一年。目前尚不清楚明年是否能继续这样做。如果你想省税，别忘了。4、检查折旧和摊销是否准确全面审查以确保充分、充分和准确的折旧和摊销。5、检查大额异常费用关注大整数凭证或交易。重点检查项目为福利费、办公费、业务接待费、咨询费、服务费。可能存在个人所得税和增值税的问题。永远不要买发票。得到一张假发票总比得到一张白条好。不要出现数百万不必要的咨询费发票。目前尚不清楚这是什么业务。大额会议费用应提供相应的证明材料，如会议通知、与会者出席表、会议纪要、会议费用明细表等。6、关注自然人股东贷款。根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征管的通知》（财税[2003]158号）的规定，如果股东从企业获得的贷款在纳税年度结束后既不退还也不用于企业的生产经营，未归还的贷款可视为企业对个人投资者的股息分配，按照个人所得税缴纳，并对“利息、股息、红利收入”征收个人所得税。实际上，由于股东贷款，全年个人所得税回收的案例太多了。在某些情况下，甚至股东后来也偿还了贷款，只是因为在此期间没有支付贷款，个人所得税已经收回。输不输？这是个损失！不公正与否？太不公平了！但这是现行政策规定的，税务官员不得不实施。因此，为了避免每个人的麻烦，会计师应该敦促股东在12月31日之前归还所有贷款！注意公司间的免费贷款。从2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内企业（包括企业集团）之间的自由借款免征增值税。除集团内的成员公司外，其他关联企业之间的自由借款应按销售额缴纳增值税。
八、发票问题
。 1. 从供应商处收集发票。根据权责发生制的要求，本年度发生的费用在本年度支出，不能提前或推迟。因此，在年末，财务人员应与业务部门反复确认是否已收到当年发生费用的发票。如果根据合同判断本年度发生了费用，但目前没有发票，可以先估算并记录，然后在次年5月31日前收到发票后，在本年度税前扣除。建议提前准备提醒通知，由采购或业务部门直接催促供应商。
2. 给客户开发票。提前让市场等业务部门预测业务量和发票需求，财务部及时制定增量式增版处理程序，并编制发票。不要让客户即期付款，但你不能开具发票。
注：500万普通纳税人和小规模纳税人的临界点应由他们自己控制。如果超过这个标准，就应该转移给普通纳税人。
9、注意一般纳税人和小规模纳税人之间的转换
如果一般纳税人在转让登记日前连续12个月（一个月为纳税期）或连续4个季度（一个季度为纳税期）的累计销售额不超过500万元，他们可以选择在2020年12月31日之前转让给小规模纳税人。
符合条件的普通人可以转为小规模纳税人，企业应该权衡并做出决定。这项政策今后能否继续下去尚不清楚。对小规模纳税人的税收优惠即将到期。
2020年3月1日至12月31日，湖北省增值税小规模纳税人，对征收率为3%的应税销售收入免征增值税；除湖北省外，其他省（自治区、直辖市）增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入，减按1%的税率征收增值税。这项政策一个月后就到期了，所以我们应该抓紧时间享受它。
席。注意享受正负
当确定2021的政策是否可以享受时，将根据2020的加法中的主要业务收入是否达到50%来确定。企业需要关注这一指标。注意退税。
如果企业符合办理保留税退税的条件，请尽快办理。13、检查营业外收入是否为逃税不要错过个人所得税、手续费、增值税和旧固定资产处置增值税的申报表。检查每张报表的收入是否一致。注意企业所得税申报表、增值税申报表和财务报表的收入是否一致。若否,有否足够的政策基础。应详细列出不一致的原因和差额金额，以供核实。15、检查年终奖金是否已累计您是否已将新年发放的年终奖金和绩效奖励全额计提？有些公司年底利润丰厚，想少交企业所得税，但目前没有支出项目，可以提取更多的年终奖金作为费用，在明年5月31日前实际支付，工资费用可在当年税前扣除。特别是那些符合小型微利企业要求的公司，其应纳税所得额处于300万和100万的临界点。为什么不给员工更多年终奖金，享受税收优惠，少交税呢。16、注意个人所得税是否全额代扣。检查支付的工资、薪金和劳务费是否全部扣缴。扣缴是一项法律义务。17、检查印花税。印花税是一种小税种，涉及面广，数额小，但经调查和处罚后，罚款一般会加重。别错过了。没有必要在小水坑里绊倒。
18、检查未缴税款
应尽可能在规定的期限内申报和缴纳应纳税额。如果资金确实紧张，也应首先报告。办理延期付款手续后，延期付款期间不收取滞纳金。
已扣缴的个人所得税应当及时缴纳，不得扣留。没有理由延迟支付这部分税款。
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