税务局提醒，此发票的开具必须首先获得授权！

税务局提醒，此发票的开具必须首先获得授权！2019年11月7日来源：reading（385437）2019年3月，一家公司向客户a公司出售了一批货物，并在当月开具了16%的增值税专用发票。2019年9月，公司对结算后的交易进行了检查，发现3月份的货款尚未收到，收款期已超过合同约定的会计期间。未付款的原因是发票始终在另一方的买方手中，且未提交财务付款。反馈后，买方将发票提交给财务部，并提交了付款申请。在等待付款时，公司突然收到了退回的发票。在审查发票时，另一方的财务部门表示，特别发票打印超出了密码区域，并要求重新开具发票，这已经是10月份的事了。当然，公司的财务小a不想退款，不想重新开张，也不想与对方的财务部门沟通。原因是现在检查确认，密码区域超出点没有大问题。最后，通信无效，发票仍需退回。没有办法。为了尽快收钱，肖a决定立即重新开张。如果发票跨月退回且买方未申报扣减，则卖方应在开票系统中申请开具红字信息表，然后开具红字发票。肖a按照步骤申请并开具了16%的红字增值税专用发票。开具红字发票后，肖a计划在3月份使用发票系统的复印功能复印并开具蓝字发票。因此，系统会提示无法发布。上个月，我还处理了旧税率的退税和重新开征。我当时没有遇到这种情况？到底怎么回事？自9月20日起，原开具旧税率发票的规则已被更改。现在你必须去税务局申请授权。在税务服务组，肖a向管理员索要要携带的信息、加盖公章的承诺书和税务控制小组。没有耽搁，小a立刻去了税务局。税务局接受处理后，税务控制小组最终获得了相应的授权信息。经过几轮的周转，最后，肖a开出了16%的发票。10月，该公司开具了一张16%的红色特别发票和一张相同金额和税款的蓝色发票。肖a可以在下个月的申报中将正负数据合并后填写13%栏。假设公司在10月份没有开具除上述发票以外的其他发票，则在11月份报告时应按下图所示填写申报表。在这种情况下，总发行金额和税额为0，申报销售额和税额也为0。比较不会异常。以上是肖a 10月份需要开具旧税率发票的真实情况。我们发现，发行流程和之前发生了变化。事实上，这是2019年国家税务总局第31号公告中纳税人按原税率（17%、16%、11%、10%）开具发票的一项新措施。根据新措施，按照原税率开具发票的纳税人必须首先提交承诺书，并在24小时内办理发票开具手续。自2016年营业税全面改征增值税以来，我行增值税税率发生了几次重大变化，如下图所示：税率下调后，在两种情况下，可以继续开具旧税率的发票。一是发票、销售折让、销售退货等有误，二是您之前未开具发票就申报了收入，后期补票。除这两种情况外，当您开具旧税率发票时，在其他情况下也存在问题。例如，合同是按旧税率签订的，当税率降低后，客户必须按旧税率开具发票时，就产生了纳税义务。在这种情况下，您需要填写不符合要求的发票。此外，例如，纳税义务发生在税率调整之前，但纳税人在税率降低之前没有开具发票，也没有申报未开具发票的收入。税率降低后，您需要按照旧税率开具发票。在这种情况下，其实也涉及调整申报表的后续事宜。因为毕竟你的纳税义务是在税率调整之前，你应该去税务局调整申报表，并根据纳税义务的期限调整申报表。如果涉及税收补贴，你必须纳税。一般来说，税率降低后，纳税人仍需开具旧税率发票。2019年9月20日之前，我们开具了旧的税率发票，在操作层面易于处理。在31号文件之前，旧的税率栏不是强制取消的，而是保留的，纳税人可以选择手动发布。如图所示：虽然很方便，但实际上会失控。纳税人可以随心所欲地开张。例如，当我们说不允许发布旧税率时，纳税人仍在为征收或其他原因写信。这甚至可能超过一年，纳税人出于各种原因开出了17%的发票。旧税率发票是否符合要求？他可能不清楚这一点。不管怎样，只要它能被打开，它就会直接从各种需求导向中打开。至于是否正确，则取决于税务机关是否负责。如果以后的税务核实很仔细，可能会对其进行纠察、处理和纠正。如果税务局不这么小心，它就会得过且过。事实上，错的总是错的。税率下调后，财税函[2019]81号还要求各级税务机关对纳税人发票的开具进行跟踪监控，对大量旧税率发票的开具进行分析、判断和规范。然而，每个月都有大量的旧税率发票出现在电子分类账上，这使得验证工作令人头痛。因此，31号文件直接开始从源头关闭旧税率选项，这也是一项新措施。新措施出台后，从承诺书中可以清楚地看出，可以开具旧的税率发票。如果纳税人有其他不符合规定的需求，他们就不能自然地打开它。承诺书可以提前检查是否符合发放条件，不会随意发放，增加了后续监管的难度。在新政策下，所有纳税人都应该注意：1。没有承诺按照旧税率开具红字发票。如果您只需要冲抵红色的旧税率发票，您可以申请信息表并直接开具。2.纳税义务发生在税率降低后，即使合同是按旧税率签订的你不能按旧税率开发票。在这种情况下，买卖双方都可以通过降低增值税来协商处理旧合同。例如，买方和卖方在2019年4月之前签订的合同总金额为116，包括16%的增值税，合同税义务将在2019年10月之前发生。然后，通过签订补充合同将合同总价更改为113，不进行价格调整，并可开具13%的发票。3.纳税义务发生在税率降低之前，没有申报或开具发票。现在补办旧的税率发票可不那么容易了。如果您在承诺书中勾选此选项，税务局将要求您根据纳税义务期修改该期间的增值税申报表，如果涉及补税，则补税。经过所有处理后，您将有权补税。随着时间的推移，旧税率的发票将逐渐淡出我们的视野，下一步就是迎接新一轮的税率调整，新的将成为旧的。这篇文章来源于二哥的税务思想。本期更多精彩|收藏|分享我想发表评论发布最新评论抱歉，无评论信息！！！查看所有评论>>内容来自网络排序规则