税制改革的历史性突破

胡毅坚总结了“十三五”税制改革的成功经验，规划了“十四五”深化税制改革的发展前景，充分发挥税收职能作用，积极为社会主义现代化国家的全面建设服务。当前，总结“十三五”税制改革的成功经验，规划“十四五”深化税制改革的发展前景，对于建立公平、合理、科学的税制，充分发挥税收职能的作用，具有深远的意义，积极为社会主义现代化国家的全面建设服务。“十三五”期间，我国进入了全面深化体制改革、转变经济发展方式、推进创新驱动发展的重要时期，税制改革进入关键阶段。其中，增值税、个人所得税、资源税、环保税四大税种改革相继出台，取得了重要的历史性突破。全面推进增值税扩容、结构调整、减负和立法改革。2016年5月1日，在部分行业试点成功的基础上，我国全面实施营改增，实现商品和服务增值税统一征收，完成增值税消费导向转型。2016年增值税改革全面实施后，中国不失时机地三次降低增值税税率。合并后，17%的税率降至13%，13%和11%的税率降至9%。企业保留税由下一次抵扣改为当期增值保留税退税，进一步提高增值税起征点。这些政策使得税制更加合理，大大减轻了企业增值税的负担。增值税立法：为全面落实法定税法，巩固增值税改革成果，2019年11月27日，财政部、国家税务总局就《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》征求公众意见。增值税从全国人大授权的国务院立法转移到全国人大直接立法，并进入立法议程。个人所得税综合分类与专项扣除相结合的改革取得历史性突破。2018年8月31日，全国人大审议通过了《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》，并进行了三项重大改革。在税制模式上，实行一体化与分类相结合的个人所得税制。工资、薪金、劳动报酬、特许权使用费和特许权使用费收入作为综合收入，由月度分类纳税改为年度合并纳税，解决收入来源多的个人税负比收入来源少的个人税负轻的不合理问题。在费用扣除方面，综合收益的基本扣除标准由3500元/月提高到5000元/月。同时，新设立的儿童教育、继续教育、重病医疗、住房贷款利息或住房租金以及养老等六项特别附加扣除额。费用扣除改革有利于大大减轻中低收入者的个人所得税负担。在反避税方面，对于在个人与其关联方之间的商业交易中实际税负显著较低的国家（地区）设立的企业，以及在没有合理商业目的的情况下通过实施安排获得不当税收优惠的企业，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整和补充征税。改革后，个人所得税实现了公平、合理、减负、规范的改革目标。资源税将扩大征税范围，改变征税方式，努力理顺税费关系。扩大征税范围。2016年，财政部、国家税务总局联合发布《关于全面推进资源税改革的通知》。2016年以来，率先在河北省开展水资源税改革试点。2017年，试点范围扩大到北京、天津、山西、内蒙古、河南、山东、四川、陕西和宁夏。森林、草原、滩涂等自然资源也逐步纳入征收范围。实施矿产资源税从价征收改革。对于少量经营分散、以现金交易为主、难以控制的粘土、砾石，我们仍将按照便于收集和管理的原则，实行从价税、定额征收。此外，计税基础通常根据销售量进行调整。清理收费，停止征收调价基金，取缔地方政府违反矿产资源管理规定设立的各类收费基金。资源税改革有利于调节资源收入，提高资源利用效率，增强全社会的生态保护意识。环保税“清费立税”有利于保护和改善环境，减少污染物排放，促进生态文明建设。2018年1月1日，《环境保护税法》生效。对于空气污染物、水污染物、固体废物和噪音，由税务部门而不是以前的环境保护部门征收环境保护税，这表明中国有独立的绿色税。展望“十四五”，适应国际国内经济社会环境的变化，推动形成以国内大周期为主、国内外双周期相互促进的发展新格局，进一步深化税制改革，完善税制，创新税制，任重道远。继续推进增值税改革，推动建立单一税率、调节消费、体现中性的现代增值税体系。实施消费税改革，更好地发挥消费税在促进转型、资源节约、节能减排、环境保护等方面的作用。推进企业所得税改革，应对国际竞争和世界范围的税制改革，鼓励企业自主创新。进一步深化个人所得税改革，更好地平衡税收公平与效率，理顺税负。改革进出口税，更好地发挥税收对扩大商品贸易和服务贸易的政策导向作用，推动我国服务业发展和产业结构转型调整。加快数字经济税制改革，应对新兴数字经济，确保中国数字经济健康发展。加强数字经济税收国际合作，消除数字经济国际化面临的税收壁垒。（作者是上海财经大学教授，公共政策与治理研究所所长）编者：Si Yiwen评论0评论说两个词说两个词登录测试0蓝色切换帐户热门评论最新评论内容来自网络排序规则