处理私家车和公车的税收并不难！官方标准在这里。将来你不必问别人

自从2018年元旦我回来后，我从会计朋友那里听到的最多的消息是：私家车烦死我了！事实上，公共私家车的税收待遇并没有那么困难。让我们分析一下。看宁波国税局的官方答疑：老师，请问：如果老板的私家车是租给公司日常使用的，在租车协议中规定可以免费使用，但车辆的保险费用由公司承担。这是否可行？保险发票是开给公司负责人的。它能包含在公司的费用中吗？此外，日常运营中产生的汽油费用能否计入公司费用？回答：你好！我们已收到您提交的问题，现对您提供的信息答复如下：根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时允许扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，《企业所得税法》第八条所称有关费用，是指与所得直接相关的费用。企业所得税法第八条所称合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者相关资产成本的必要的、正常的支出。企业员工向企业提供私家车使用时，企业应按照自主交易的原则支付合理的租赁费用并取得租赁发票。租赁合同约定的其他相关费用一般包括油料费、修理费、过路费等与企业在租赁期内取得的收入有关的合理变动费用，可凭合法有效凭证税前扣除（车辆购置税、折旧、车辆保险等固定费用未计入租赁费的，由个人承担，不得税前扣除）.北京国税答：公司名下没有汽车，员工的私家车是为公司使用的。汽车费用是否可以记入账户（例如，如果燃油费和发票抬头是公司名称，是否可以进行认证和记录？）答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第8条，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时予以扣除。承租人应按照独立交易的原则支付合理的租赁费。除税前扣除外，承租人还应支付合理的租赁费根据租赁费发票，在租赁合同约定的租赁期内发生并由承租人承担的与承租人从使用车辆中获得的收入有关的合理费用，包括油费、修理费、通行费、停车费等，应根据合法有效的凭证在税前扣除；确定d与车辆所有权相关的费用，包括车船税、年检费、保险费等，无论是否由承租人承担，均不得税前扣除。个人分析“私家车-公共”，如何进行税收筹划，使其成本合理化？1、企业应按月或按使用次数计算车辆使用费用，并向私家车车主发放车辆使用补贴。月末，补贴应计入个人工资和薪金中。如果自己私家车的er月薪4000元，车辆补贴4000元，a总收入8000元，则a应缴纳个人所得税：（8000-3500）* 10%—105＝345元，但此时，公司收入抵消公司利润的数字仅为4000元补贴，税务机关将考虑车辆补贴费已经包括汽车消费成本，因此，在这种情况下，由“私家车用于公共用途”获得的费用发票。不允许列为公司费用，如果企业采用汽车消费费用报销，报销人员取得的报销收入也应计入“个人工资收入”计算个人所得税。同时，由于报销人员获得的车辆补贴包含在工资薪金收入中，这也会影响企业和员工应缴纳的员工劳动保险金额，这也是必须考虑的一个重要因素prise应与车主签订车辆租赁协议，约定车辆租赁价格，并同意车辆租赁期间的车辆消耗费用由企业承担。a、私家车车主与企业签订车辆租赁协议，每月租金4000元。双方到税务机关代开发票，月租金4000元代开发票，享受增值税减免，因此甲方只需按“房产租赁收入”计算征收个人所得税：（4000-800）*20%=640元，因为车辆使用权已经按照“物业租赁合同”约定如果费用转移到企业，车辆使用过程中的费用可以开具企业名称的发票，费用可以正常记录和扣除，如果费用能够取得合格的增值税抵扣凭证（增值税专用发票、车辆桥梁、道路通行费等），企业可以公开进行认证扣减，在这种情况下，虽然企业代扣了更多的个人所得税，但后续费用的报销和扣减将很容易抹去个人所得税的损失，同时车主获得的租金收入不需要计入总sa拉里计算企业和员工的劳动保险。需要注意的是，如果双方签订合同，则为免租金租赁合同（免费使用）1、税务机关会考虑免租租赁协议不符合市场法，并批准租金；2、有些税务机关认为，车辆发生的费用仍然属于个人开支，不应计入费用。无租赁协议的任何租赁。Qdsh[2010]青岛市地方税务局关于印发2009年企业所得税业务有关问题解答的通知之二：9.企业投资者向企业免费提供车辆所发生的汽油费、路桥费等费用是否可以税前扣除？A:第1条规定《中华人民共和国企业所得税》第八条“企业实际发生的与所得有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除。”因此，企业在计算应纳税所得额时可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他费用应由企业自身承担，而不是由企业投资者承担。因此，“私家车-公用”产生的汽油费、路桥费等费用计算应纳税所得额时不得扣除建议企业在与车主签订租车协议时，必须就租金达成一致，并按规定向税务机关开具租赁发票。需要强调的是，无论租赁协议如何规定租赁期内车辆费用的承担，租赁车辆的保险费、车船税、车辆购置附加费、上市费、车辆年审费等费用均不计入公司费用。3、 车辆被转移到公司名下。如果你是一家企业的股东，事实上，最合适的做法是将车辆所有权转让给该企业。由于个人销售和使用的商品免征增值税，因此转让所有权时只需办理车辆挂牌等费用。个人可携带与企业签订的购车协议（购车价格可由双方约定）及相关资料到税务局代为开具普通发票。企业取得发票后，计入固定资产，每月计提折旧。车船税、保险费、维修费、过桥费、燃油费等所有费用单据均可合法入账，甚至可以抵扣增值税进项税额。最大的代价就是换车牌号。企业在最终处理车辆时，由于进项税在进入时未扣除，因此可以按照3%的征收率减去2%的征收率，按处置价格计算缴纳增值税。 。内容来自网络排序规则