从4月1日起取消增值税发票认证！税收抵免水平已大幅调整！公司和会计说明

随着社会信用体系建设的不断完善，税收信用的社会价值和社会影响日益增大。税收抵免的评价水平直接影响着企业的发展。4月1日，税收信用评级上调m，税收信用评估将迎来新的变化。你准备好学习新知识了吗？国家税务总局发布的《关于税收抵免评估有关事项的公告》（国家税务总局2018年第8号公告）规定：一、税收抵免级别增加m级。从2018年4月1日起，增加M级税收抵免级别，税收抵免级别由a、B、C、D级改为a、B、M、C、D级。2、适用于M级企业。下列企业未发生《信用管理办法》第二十条所列不诚信行为的，应当申请M级税收抵免：1新办企业；2、评价年度（1月1日至12月31日）无生产经营收入且年度评价指标得分在70分以上的企业。第一：税收抵免的基本知识1。什么是税收抵免等级？税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对纳税人在一定期限内的税收抵免评定的等级。2.税收抵免评价指标是什么？为规范税收征信管理，2014年7月，国家税务总局发布了《税收征信管理办法》和《税收征信评价指标及评价办法》。明确了税收抵免评估的具体内容和税收抵免信息的收集范围。3.评价指标包括哪些内容？有纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息。纳税人信用历史信息包括评估年度前的基本信息和税收信用记录。这些信息仅用于记录，不参与评估。但需要注意的是，外部评估信息会影响纳税人是否被评为A类。其中，内部税务信息包括纳税申报信息、纳税信息、发票和税控工具信息、登记和账簿信息、税务评估、税务审计、，反避税调查信息和税务稽查信息共6类，包括20个二级指标和95个三级指标。第二：税收抵免等级划分：自2018年4月1日起，新增M级税收抵免等级，税收抵免等级由a、B、C、D级变更为a、B、M、C、D级，具体标准如下：a类：年度评价指标得分90分以上的纳税人；B级：年度评价指标得分70分以上90分以下纳税人；M级（新）：1。新办企业（自首次向税务机关办理涉税事项之日起未满一个评估年度的企业，评估年度为公历年度，即1月1日至12月31日）；2、评价年度无生产经营收入，年度评价指标得分在70分以上的企业。C级：年度评价指标得分40分以上70分以下纳税人；D级：年度评价指标得分低于40分或直接按等级确定的纳税人。第三：A、B、m和C类纳税人的措施1。a类纳税人激励措施（1）向社会公布a类纳税人名单；（2） 取消增值税专用发票认证（可通过网上平台进行增值税专用发票验证）；（3） 一般纳税人一次可领取3个月增值税发票金额；普通发票按需收取；（4） 可评为出口企业经营的一级企业，享受出口退（免）税便利措施；（5） 连续三年被评为A级信用，税务机关还可以提供绿色通道或专人协助办理涉税事宜；（6） 普通纳税人申请开具最高限额在100万元以上的增值税专用发票的，国家主管税务机关无需事先进行现场检查。（7） 税务机关和相关部门等实施的联合激励措施2。B类纳税人的激励措施（1）每次可收到不超过2个月的增值税发票；（2） 取消增值税专用发票认证（可通过网上平台进行增值税专用发票验证）；（3） 税务机关和相关部门等实施的联合激励措施。M级纳税人激励措施（1）取消增值税专用发票认证（通过网上审核平台审核增值税专用发票认证）；（2） 税务机关应当及时对税收政策和管理规定进行指导。4.对于C类纳税人的激励措施，取消增值税专用发票的认证（增值税专用发票的认证可通过在线核查平台进行核查）。第四：针对D类纳税人的纪律措施。1、披露D类纳税人及其直接责任人名单，直接判断其他直接负责登记或者经营的纳税人的税收抵免为D类；2、咨询期内增值税专用发票的征收按一般纳税人政策办理。普通发票的领用以旧发票交（验）新发票为准，严格限供；3、将出口企业的管理类别分为四类，加强出口退税的审核；4、加强纳税评估，严格审核各类报送材料；5.被列为重点监控对象，加大监督检查频率，发现税收违规行为的，在规定的处罚范围内不适用最低标准；6.将税收抵免评估结果告知相关部门，并建议限制或禁止经营、投资融资、获得政府提供的土地、进出口、出入境、新公司注册、项目招标、政府采购、获得荣誉、安全许可证、生产许可证、，任职资格、资格审查等；7、D级评税保留2年，第三年税收抵免不评为A级；（八）税务机关和有关部门联合采取的纪律处分措施，以及根据实际情况采取的严格管理措施。第五：特别提醒1。本评估年度直接判定为D级的有十种情况：（1）有偷税、逃税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判定构成涉税犯罪；（2） 前款所列行为不构成犯罪，但偷税（逃税）金额在10万元以上，占各项应纳税额的10%以上，或者存在逃税、骗取出口退税、骗取出口退税等违法行为的，虚开增值税专用发票，已缴纳税款、滞纳金、罚款（三）未按规定期限足额缴纳税款、滞纳金、罚款或者未按照税务机关的处理结论缴纳税款、滞纳金、罚款的；（4） 以暴力、威胁手段拒不纳税，或者拒绝、阻碍税务机关依法进行税务检查和执法的；（5） 违反增值税发票管理规定或者其他发票管理规定，致使其他单位或者个人欠缴、少缴、骗税的；（6） 提供虚假申报材料，享受税收优惠政策；（7） 骗取国家出口退税，出口退（免）税资格未到期的；（8） 有异常户记录或者由异常户直接责任人登记、经营；（9） D类纳税人的直接负责人登记或者经营的；（10） 税务机关依法认定的其他严重失信行为。2、本评价年度有四种情况不能评定为A级：（1）实际生产经营期不足3年；（2） 上一评估年度税收抵免评估结果为D级；（3） 因异常原因，在一个评估年度内连续3个月或累计6个月零申报或负申报增值税；（4） 未按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，按照合法有效的凭证记帐，向税务机关提供准确的税务资料的。3、注意以下扣分：（1）未按规定核发或注销《异地经营管理证书》，每次扣3分；（2） 纸质发票未按规定保管，导致发票损坏或丢失，每次扣3分；（3） 逾期未办理纳税申报的，按税种扣5分；（4） 纳税人未在规定期限内缴纳已申报或批准延期缴纳的应纳税（费），每次扣5分；（5） 未按规定缴纳代扣代收税款的，每次扣11分。第六：知识扩展1。哪些纳税人将接受税务机关的税收信用评级？A：已办理税务登记（含“三证合一、一证一码”和临时登记）并从事生产经营、适用审计征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。2.如何确定税收信用评级的周期？答：评估年度为公历年度，即1月1日至12月31日。3.一般何时进行企业税收信用评级？答：税务机关每年4月确定上一年度税收抵免评估结果，为纳税人提供自查服务。4.企业是否可以对公布的税收抵免评估结果申请重新评估？答：纳税人对税收抵免评估结果有异议的，可以书面向评估税务机关申请重新评估。进行评估的税务机关应当按照本办法第三章的规定进行审查。 。内容来自网络排序规则