提前了解小规模纳税人申报对比要点，不用担心下个月的申报！

今天，让我们谈谈小规模纳税人申报比较的要点。下个月的申报单可能会用到~快收！比较异常处理方法1如果系统提示“比较错误”，纳税人应仔细检查申报单填写是否正确。如果声明不正确，请单击“继续修改”按钮修改声明。2.如果您需要“忽略比较信息，继续申报”，请先联系税务管理员确认情况。如果继续声明，则可能存在“一个窗口”比较异常。小规模纳税人比较规则1小规模纳税人应税销售额（3%）比较012019002要点：增值税纳税申报表第1栏（货物和服务+服务、房地产和无形资产）的当前数量（适用于小规模纳税人）≥ 第2栏+第3栏（商品和服务+服务、房地产和无形资产）的当前数量。2、小规模纳税人销售税金（5%）比较012019003要点：增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第4栏（商品和服务+服务、房地产和无形资产）的当前数量≥ 第5栏+第6栏（商品和服务+服务、房地产和无形资产）的当前数量。3、小规模纳税人免税销售额比较012019004要点：增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第9栏（商品和服务+服务、房地产和无形资产）本期数=第10栏本期数+第11栏+第12栏（货物和服务+服务、房地产和无形资产）4.小规模纳税人增值税专用发票销量比比较要点：税控复印的增值税专用发票含税总额+税务机关开具的增值税专用发票含税总额≤ 增值税纳税申报表第2行（货物和服务+服务、房地产和无形资产）的当期金额（适用于小规模纳税人）×1.03+第5行服务、房地产、无形资产当期金额×1.055.小规模纳税人增值税普通发票销售比例比较012022002要点：税控复印上报的增值税普通发票含税总额+普通机印增值税普通发票复印件含税总额d、税控申报+税务机关开具的普通发票含税总额≤ （商品和服务+服务、房地产和无形资产）流动金额×1.03+第6行服务、房地产和无形资产流动金额×1.05+第8行本期列示的商品和服务×1.03+第12行流动金额（商品和服务+服务、房地产和无形资产）+第14行当前金额（货物和服务+服务、房地产和无形资产）。6.小规模纳税人专用发票和普通发票对比要点012022003差异纳税人：“增值税纳税申报表附表（适用于小规模纳税人）”如果第6列或第14列不为0，则为税务机关复制的专用发票包含的税款总额+税务机关代表税务机关开具的专用发票包含的税款总额+税务机关复制的普通增值税发票包含的税款总额+税款总额i包括税务机关复印的普通机印增值税发票+税务机关代表税务机关开具的普通发票中包含的税款总额≤ “增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”增值税纳税申报表第2行（商品和服务+服务、房地产和无形资产）流动金额×1.03+第5行（服务、房地产和无形资产）流动金额×1.05+第3行（商品和服务+服务、房地产和无形资产）流动金额（适用于小规模纳税人）×1.03+第6行服务、房地产和无形资产当期金额×1.05+第8行本期列示的商品和服务×1.03+第12行本期金额（商品和服务+服务、房地产和无形资产）+第14行本期金额（货物和服务+服务、房地产和无形资产）+第6栏+第14栏“7.012029004小规模纳税人应纳税额减税比例比较”要点：增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人），第18行，当期应纳税额减免（商品和服务+服务、房地产和无形资产）≤ 当前购买增值税税控系统专用设备抵扣增值税的数量（省级局可自行设置参数（小规模纳税人应纳税额减免比较参数））+已用固定资产增值税减免（第8行）本期列示商品和服务×1%）8.小规模纳税人预缴税率比较要点012029005：增值税纳税申报表第23行（适用于小规模纳税人）本期预缴税金（商品和服务+服务、房地产、无形资产）≤ 税务机关本期开具的增值税专用发票和普通发票的预缴税金总额+本报告期预缴税金总额（与小规模纳税申报表的主要形式同期）“预征税金”总额增值税预付款表第4栏9.小规模纳税人纳税申报比例比较要点012039001：增值税纳税申报表第24栏“当期补（退）税”（适用于小规模纳税人）与对应入库税比较，常见错误：小规模纳税人自行开具专用发票，填写增值税纳税申报表时，小规模纳税人应填写增值税纳税申报表第2栏和第5栏（适用于小规模纳税人）在“税务机关开具的增值税专用发票无税销售额”的“本期金额”对应栏中分别按3%和5%的税率征收，内容来源于网络排序