物业公司常见的8个税务问题！

增值税问题：1。物业公司取得的物业管理费、停车费、广告费、水电费等收入如何计算和缴纳增值税？（1） 物业管理费适用6%的税率。（2） 如果社区的墙壁和电梯作为广告空间出租进行广告宣传，则应按照房地产经营租赁服务缴纳增值税，适用于11%（2018年5月1日起10%，下同）。普通纳税人租用2016年4月30日前取得的房地产，可选择简易计税方法，按5%的征收率缴纳增值税。（3） 停车费按《房地产经营租赁服务》征收增值税，税率为11%。出租4月30日前取得的房地产的普通纳税人，根据《国家税务总局关于物业管理服务征收自来水费增值税的公告》（国家税务总局公告2016年第54号），2016年可选择简单计税方式，按5%（4）的征收率缴纳增值税规定提供物业管理服务的纳税人，按简化计税办法计算并缴纳3%的增值税，从支付给服务对象的自来水费中扣除的自来水费余额作为销售额。（5） 提供物业管理服务的一般纳税人应向服务对象收取17%的电费（2018年5月1日起16%，下同），并可按规定扣除相应的进项税。提供物业管理服务的小规模纳税人按向服务对象收取的电费的3%征收增值税。问：2。提供物业管理服务的纳税人如何开具向服务对象收取的自来水费增值税专用发票？（1） 向服务对象提供物业管理服务的一般纳税人收取的自来水费，可按简易计税法全额开具自来水费增值税专用发票，征收率为3%。（2） 提供物业管理服务的小规模纳税人可向主管税务机关申请按简单计税方法向服务对象收取的自来水费全额增值税发票，征收率为3%。问：3。物业公司收取水、电、暖费如何征税？物业公司是否可以收取水费、电费和取暖费？以下政策法规暂予执行。（1） 如果物业公司以自己的名义为客户开具发票，则属于转售，应根据发票金额缴纳增值税。（2） 如果物业公司代物业公司收取水、电、暖等费用，且符合下列条件，则暂不征收增值税：1.物业公司不垫款；2.水、电、暖等费用的卖方将直接向客户开具发票，t物业公司将其转让给客户；3、物业公司将根据卖方实际收取的销售额和增值税与客户进行结算，并收取手续费。问：4。如果物业公司将代开发商管理的房屋出租，且房屋产权不属于物业公司，如何计算税费？物业管理公司无论是否取得产权，均按房地产经营租赁缴纳增值税，并按房地产租赁适用税率开具增值税发票。其中，一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人适用税率为5%。普通纳税人租赁的房地产如在2016年4月30日前取得，可选择简易征税方式，征收率为5%。问：5。纳税人出租不动产如停车位、地下室、架空地板、人防工程等不动产时，如何计算和缴纳增值税？纳税人出租无产权的车位、地下室、架空地板、人防工程等房地产，如果签订的租赁合同约定租赁期限在20年（含20年）以上，租金一次性收取，根据建筑物永久使用权的转让，按照《房地产销售条例》征收增值税；否则，应根据房地产租赁征收增值税。企业所得税问题：6。物业公司在预收业主物业管理费时，何时确认企业所得税收入？答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业的应纳税所得额，按照权责发生制计算。当期的收入和费用，无论资金是否收到或支付，均应视为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，不应视为当期的收入和费用除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，即使资金在当期已经收到或支付，也不影响当期收益。“根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第二条第四款第八项规定，“为客户长期提供重复劳动所收取的劳务费，应当在相关劳务发生时予以确认活动发生。“因此，物业管理公司提前向业主收取物业管理费，并在实际提供物业管理服务时确认企业所得税收入。其他税费Q:7.一些停车位规划在社区内，物业公司管理这些停车位，c收取停车费。那么，地面停车位是否需要按规定缴纳物业税？答：根据财税地字[1987]3号文对房地产的解释，“房地产”是以房屋形式存在的财产。房屋是指有屋顶和围护结构（两侧有墙或柱）的场所，可以挡风避雨，供人们生产、工作、学习、娱乐、生活或储存材料。显然，地面停车位不属于房地产，不需要缴纳房地产税。问：8。锅炉房由物业管理公司管理，是否符合财税（2016）94号文关于兼营供热企业的房地产税和城市土地使用税优惠政策？答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税优惠政策的通知》第二条，《供热企业房地产税和城市土地使用税》（财税（2016）94号）：“2016年1月1日至2018年12月31日，供热企业向供热居民收取供热费的，供热居民使用的厂房和土地免征房地产税和城市土地使用税；供热企业的其他厂房和土地，按规定征收房地产税和城市土地使用税s税 。内容来自网络排序规则