今年年底了！财务部必须学习结账的要点，尤其是这10项（4/10）！

年终结帐是金融同行无法逃避的年终考验。有思想的财务人员结账有序进行，无计划的财务人员工作在黑暗中进行。小编会在年底告诉你的！如何关闭这个帐户？4、 如何关闭固定资产账户？（1） 如何计提折旧？1.如果企业固定资产的会计折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，则按照会计折旧年限计提的折旧高于按照税法规定的最低折旧年限计提的折旧d税法规定增加当期应纳税所得额；2.企业固定资产的会计折旧年限超过税法规定的最低折旧年限的，除税法另有规定外，应当按照会计折旧年限计算和扣除折旧。3.企业按会计规定计提的固定资产减值准备，不在税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算和扣除。4、企业依照税法规定实行加速折旧的，可以在税前全额扣除按加速折旧法计算的折旧额。（2） 如何处理？企业发生盘亏的固定资产，以固定资产账面净值减去责任人补偿后的余额作为固定资产盘亏，在计算应纳税所得额时予以扣除固定资产的账面净值减去残值、保险赔偿金和责任人赔偿金后的余额，作为资产毁损、报废造成的固定资产损失，在计算应纳税所得额时予以扣除。企业被盗的固定资产，其账面净值减去保险赔偿金和责任人赔偿金后的余额，作为被盗的固定资产损失，在计算应纳税所得额时予以扣除。具体根据以下资料进行确认：1。企业相关内部责任认定和验证材料；2、固定资产存货；3、与固定资产计税基础有关的信息；4、存货损失和固定资产损失的说明；5、损失金额较大的，应当出具专业技术鉴定报告或者具有法定资格的中介机构出具的专项报告。6、企业相关内部责任认定和验证材料；7、涉及责任赔偿的，应当说明赔偿情况；（八）公安机关的举报记录和公安机关立案、破案、结案的证明材料；（3） 税收风险是什么？1.根据国家税务总局2015年第90号公告的相关规定，纳税人出售使用过的固定资产，采用3%减2%的税率征收增值税的简易办法，可以放弃减税，按3%的税率缴纳增值税%按照简易方法，开具增值税专用发票。2、独立于房外房地产建筑，如围墙、烟囱、水塔、变电站、油罐、酒窖、蔬菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃温室、砖瓦石灰窑、各种油气罐等，在会计核算过程中未正确计入房产原值，导致房产税多缴。3.根据上述政策分析，即固定资产的计算折旧小于等于企业所得税法规定的最低折旧年限，计提的折旧可以在当期所得税前扣除，如果计提的折旧超过企业所得税法规定的最低折旧年限（包括享受加速折旧），则需要在后期递延扣除。当然，简言之，如果会计折旧额小于税务折旧额，则应根据会计折旧额进行计算和扣除。会计折旧额大于税收折旧额的，按照税收折旧额计算扣除。4《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，按直线法计算的固定资产折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用当月的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用当月的次月起停止折旧计算。根据《企业会计准则-固定资产使用指引》，固定资产达到预定可使用状态但尚未完成决算的，按照估计价值确定成本，计提折旧；竣工决算后，按实际成本调整原估计值，但无需调整原计提折旧。5、根据《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业为购建固定资产、无形资产和存货而借款，且该等固定资产、无形资产和存货经过12个月以上的建造后能够达到预期可销售状态的，在购建相关资产过程中发生的合理借款费用，作为资本性支出计入相关资产成本，并按照本条例的规定予以扣除。根据《企业所得税法实施条例》第38条（2） 根据第条的规定，非金融企业在企业生产经营活动中向非金融企业借款的利息费用，不超过按本期金融企业同类贷款利率计算的金额的，准予扣除同期。超过金融企业同期同类贷款利率的部分，不得在企业所得税前扣除。6、根据国税函[2010]79号第5条规定，企业固定资产投入使用后，如果项目资金尚未结算且未取得全额发票，折旧可按合同约定的金额暂计入固定资产计税基础，并在取得发票后进行调整。但应在固定资产投入使用后12个月内进行调整。 。内容来自网络排序规则