增值税简单收藏,速记,快速学习,你不是很快就来吗?
你对简单的增值税计算了解多少?在什么情况下可以采用增值税的简单计税方法?政策依据和预防措施是什么?今天,小编在这里一一向大家介绍。快来理解它!1.根据财税[2016]36号文规定,建筑业以下情况可选择简单征税:(1)一般纳税人可选择对承包商提供的施工服务采用简单征税方式。(2) 一般纳税人可选择对甲方为本项目提供的施工服务采用简易计税方法。(3) 对于普通纳税人为旧建筑项目提供的建筑服务,可采用简易计税方法。注:(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,如采用简单计税法,以扣除分包付款后的总价和非价格费用余额作为销售金额,应纳税额按3%的税率计算。纳税人应当按照上述计税方法在提供建设服务的地点预缴税款,并向机构所在地主管税务机关申报纳税。(2) 如果普通纳税人选择简单征收,他们可以自行开具发票。2.根据财税[2016]36号文规定,房地产行业可在以下情况下选择简易征收:(1)普通纳税人可将2016年4月30日前取得的产品出售给房地产(不含自建),可采用简易计税方法。销售金额为取得的总价和非价格费用减去房地产原价或取得房地产时的价格后的余额,应纳税额按5%的征收率计算。(2) 普通纳税人在2016年4月30日前出售自建房地产时,可选择采用简单计税法,以取得的总价和非价格费用作为销售额,按5%的征收率计算应纳税额。(3) 房地产开发企业的普通纳税人出售旧的自主开发房地产项目,可选择采用简易计税方法,按5%的征收率计税。注意事项:(1)房地产开发企业以预收方式出售已开发的房地产项目,收到预收时按3%的税率预缴增值税。(2) 选择简单征收的普通纳税人可以自行开具发票。但向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具增值税专用发票。3、物业管理服务收取的自来水费按照《国家税务总局关于物业管理服务收取自来水费增值税的公告》(国家税务总局2016年第54号公告)规定,纳税人提供物业管理服务,从服务对象处收取的自来水费扣除对外支付的自来水费后的余额为销售额,增值税按3%的征收率按简易计税法计算缴纳。注:(1)在本政策中,“扣除其支付的自来水费”是指仅扣除自来水费,不包括其他污水处理费。(2) 在余额中,“外部支付的自来水费”需要获得合法有效的凭证,包括增值税发票或财务票据。(3) 物业管理服务纳税人可向服务对象全额开具增值税专用发票。4.根据财税[2016]36号文规定,房地产经营租赁仅在以下情况下征收:(1)一般纳税人在4月30日前取得的房地产出租,2016年可选择采用简易计税法,按5%的征收率计算应纳税额(2)。公路经营企业的普通纳税人可选择采用简易计税法,按3%的征收率计算应纳税额。(3) 个人租赁住房,按5%减1.5%的征收率计算应纳税额。注:(1)一般纳税人租用2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的房地产,应按5%的税率在房地产所在地预缴税款,并向机构所在地主管税务机关申报。(2) 纳税人将房地产出租给其他个人的,不得开具或者申请开具增值税专用发票。(3) 其他出租房地产的个人可以代表房地产所在地主管税务机关申请开具增值税专用发票。5.根据财税[2016]36号、财税[2008]170号的规定:(1)普通纳税人出售其在纳入营改增试点之日前取得的二手固定资产,按3%的税率减征2%的增值税。(2) 普通纳税人在2008年12月31日前购入或自制的二手固定资产出售(不扣除进项税),按3%的税率减按2%的税率征收增值税。注意事项:(1)普通纳税人出售使用过的固定资产,应当开具普通发票,不得开具增值税专用发票。(如果免除2%的3%折扣,并按3%计税,则可开具专用发票。)(2) 根据国税[2015]90号公告的相关规定:纳税人出售使用过的固定资产采用简易计税方法。如果采用3%减2%的增值税政策,可以放弃减税,按3%的税率缴纳增值税,开具增值税专用发票。6.劳务派遣按财税[2016]47号文规定:一般纳税人提供劳务派遣服务,差价税可按财税[2016]36号文相关规定选择。销售金额为所取得的全部价款和额外价款费用,扣除代理人支付给被派遣员工的工资和福利,并为其办理社会保险和住房公积金后的余额。增值税按简易计税法计算缴纳,税率为5%。不开具增值税专用发票,但可以开具普通发票。7、转让土地使用权的纳税人在转让2016年4月30日前取得的土地使用权时,可选择采用简易计税方法。销售金额为取得的总价和非价格费用减去土地使用权原价后的余额,增值税按5%的税率计缴8.房地产融资租赁合同。对于一般纳税人在2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同,或2016年4月30日前取得的房地产提供的融资租赁服务,可选择采用简易计税方法,按5%的税率缴纳增值税。9、提供人力资源外包服务的一般人力资源外包服务纳税人可选择采用简易计税方法,按5%的税率缴纳增值税。10、 其他可选择简单计税的情况(按3%的征收率计算)1。公共交通服务2。电影放映服务、仓储服务、装卸服务、收发服务和文化体育服务3。2016年4月30日前签订的未偿有形动产租赁合同4。2016年4月30日前取得的有形动产提供的经营租赁服务5。公认的动漫企业是由man产品提供的创业服务6。县级及县级以下小水电机组发电7。建筑用砂、土、石材料及建筑材料生产8。用砂、土、石材或其他矿物连续生产的砖和瓦(不包括粘土实心砖和瓦)9。由拍卖行委托拍卖增值税应税货物的微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物产品向买方收取的所有价格和额外价格10。商品混凝土(仅以水泥为原料生产的水泥混凝土)11。寄售商店以佣金为基础出售寄售商品。典当行出售死典当品。单个血浆采集站出售非临床用途的人类血液14。在国务院或者国务院授权机构批准的免税商店零售的免税商品15。药品经营企业(取得食品药品监督管理部门颁发的证书)药品经营许可证允许从事生物制品经营的药品批发零售企业销售生物制品。兽药经营企业(取得兽医行政管理部门颁发的兽药经营许可证,准予从事兽药生物制品经营的兽药批发零售企业)经营兽药生物制品。11.其他注意事项1。财政部、国家税务总局规定的具体应税行为,普通纳税人可以选择适用简易计税方法,但一旦选择,36个月内不得变更。2、采用简易计税方法,不扣除进项税额。3、纳税人选择简易征收方式计算缴纳增值税,需报主管税务机关备案。 。内容来自网络排序规则