小公司常用会计分录的完整集合!大多数会计师都需要它!
由于它是一家小型私营公司,应按照《小企业会计制度》执行,因此会计科目应按照《小企业制度》使用。假设三位老板(张三、李四、王武)将投资成立“AA有限责任公司”,以商品流通为主要业务,属于一般纳税人。1、前期重要工作1)制定公司章程,在章程中约定公司的固定名称、出资方式、出资额和出资时间。2) 第一次股东大会决议记录。2.公司的开户手续将于7月1日开始。以下业务按以下顺序发生:1。7月3日,张三垫款4万元,亲自购买一批固定资产(发票上写有AA有限公司)借款:固定资产-××设备借款:其他应付款-张三2 7月6日,老板张三代垫款1万元,购买一批办公用品。借款:管理费用-开办费用(由于民营企业规模较小,不包括“长期待摊费用”))借款:其他应付款-张三7月8日,ABC公司三名股东将50万元现金作为注册资本存入临时账户。借方:库存现金借款:实收资本-张三里四王五借方:银行存款借款:8月1日收到公司营业执照的库存现金。税务登记于本月15日办理。5月2日,从银行提取现金用于偿还股东张三。① 借方:库存现金贷款:银行存款② 借方:其他应付款-贷款:库存现金。6月5日,公司向甲方购买一批货物,预付价款及税金共计11.7万元。借方:预付款-贷款A:银行存款。7月8日,甲方收货验收入库}借方:库存货物应交税金-应交增值税-进项税额抵免:预付款-8月9日,甲方向乙方出售一批货物,货物已交付,未收到贷款}借方:应收账款-B公司贷款:主营业务收入应付税款-增值税(销项税)9月18日,我们收到了B公司9月9日的欠款,借方:银行存款贷方:应收账款-B公司10。本月21日从银行提取现金支付本月工资① 借方:库存现金,贷方:银行存款② 借方:应付工资,贷方:库存现金,应付税款-应付个人所得税,11。本月25日发放(应计)当月工资借方:管理费-工资借款:应付职工工资12。本月28日计提本月福利费、工会费、员工教育费① 借方:管理费用-福利费用贷方:应付福利费用② 借方:管理费-工会费-员工教育费借款:其他应付款-工会费-岗位工作教育费13本月28日,银行划账支付社保等费用。借方:管理费-公司缴纳的社会保障费。贷项:银行存款14 9月30日计算本月应交增值税(手工账户无法完成此步骤)借记:应交税金-应交增值税(未交税金)借款:应交税金-未交增值税15。9月30日计提的城建税、教育费附加及防洪费借方:税金及附加:应交税金-应交城市维护建设税其他应交税金-教育费附加-防洪费-等16。月末结转销货成本借方:主营业务成本贷方:存货货物17月末结转本金收入借方:主营业务收入贷方:本年利润借方:月末结转成本借方:本年利润贷方:主营业务成本、税金及附加,管理费用、销售费用等19假设利润,预付企业所得税借方:所得税费用贷方:应交税费-应交企业所得税20每个月的业务与上述基本相同。12月31日,我们必须:① 借方:本年利润;抵免:所得税费用;② 借方:本年利润;信用:利润分配-未分配利润;③ 提取法定盈余公积;借方:利润分配-未分配利润;信用:盈余公积-法定盈余公积-法定公积金;④ 最终获得未分配利润或盈余或亏损(假设利润可以分配)借方:利润分配-未分配利润贷方:应付股利-张三-李四-王武从银行提取现金分配股利:① 借方:库存现金贷方:银行存款② 借方:应付股利-应付股利-张三-李四-王武贷款:库存现金、应付税金-应付个人所得税。做这项生意时,父母总是说:“会计好,年纪越大越受欢迎”;直到我做了才知道。我学得越多,就越受欢迎。一旦你像大海一样进入会计的深处,你就是一个过客。会计准则、财务条例和税务惯例不断更新。我觉得活到老学到老。更不用说流行了,土壤很难吃。 。内容来自网络排序规则