劳务派遣业务最完整的会计处理

从雇主和雇主的角度，通过四个案例进行分析。一、从用人单位角度（一）劳务派遣费用发生在一般税费计算时，借款：生产成本，工程建设及其他管理费用-劳务费应交税费-应交增值税（进项税）注：根据劳务派遣公司提供的发票上的抵税额：应付账款注：记录直接支付给劳务派遣公司的金额，员工应付工资注：记录金额直接支付给员工案例一：A是一家建筑施工企业，承包工程费用1000万元，向劳务派遣单位支付200万元，其中劳务派遣公司支付工资180万元，派遣员工福利、社会保险和住房公积金，劳务派遣单位选择差额税（200-180）/1.05*5%=9500元，a公司一般可抵扣进项税额9500元。a公司收到劳务派遣公司增值税专用发票时：借方：工程施工-合同成本199.05应交税费-应交增值税（进项税）0.95贷方：应付账款200（2） 劳务派遣费在简单计税的情况下，不能抵扣进项税，也不能缴纳差额税。借方：生产成本、工程建设及其他管理费用-劳务费贷方：应付账款附注：记录直接支付给劳务派遣公司和em的金额应付职工工资附注：记录直接支付给职工的金额案例2:a用人单位为建筑施工企业，承包工程费用1000万元，支付劳务派遣单位200万元。劳务派遣公司将200万元中的180万元用于支付被派遣员工的工资、福利、社会保障和住房公积金。a公司选择简单的税务计算，不得扣除投入。借方：工程施工-合同成本200贷方：应付账款200 II从雇主（劳务派遣公司）的角度（I）当采用一般税收取劳务派遣费1时。确认收入借方：银行存款贷方：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）2。向派遣员工支付工资并确认成本借方：主营业务成本贷方：应付员工工资案例3:A为劳务派遣公司，一般纳税人。本月劳务派遣收入200万元，支付劳务派遣人员及各项费用180万元。选择一般税，应纳税额=200/1.06*6%=113200元。1.确认收入借方：银行存款200贷方：主营业务收入188.68应交税金-应交增值税（销项税）11.322。向派遣员工支付工资并确认成本借方：主营业务成本180贷方：应付员工工资180（2）采用简单计税，选择差异计税，在收取劳务派遣费时1.确认收入借方：银行存款贷方：主营业务收入应付税款-简单计税（计提）注：增值税应计用于纳税义务。2.向派遣员工支付工资，并确认成本。借方：主营业务成本贷方：应付职工工资。3.取得符合条件的增值税抵扣凭证时，借方：应付税款-简易计税（抵扣）贷方：主营业务成本。4.纳税申报时，借方：应付税款-简易计税（付款）注：应付税款-简易计税余额借款明细账：银行存款情况4：劳务派遣一般纳税人简易计税，征收率5%。本月劳务派遣收入200万元，发放给劳务派遣员工，各项费用180万元。简单的税收计算可以支付差额税。企业a应纳税额=（200-180）/1.05%*5%=9500元。1.收到劳务派遣费时，确认收入。借方：银行存款200贷方：主营业务收入190.48应交税费-简易计税（支取）9.522向派遣员工支付工资并确认成本借方：主营业务成本180贷方：取得符合条件的增值税抵扣凭证时应交员工工资1803，借方：应付税款-简单计税（扣减）8.57贷方：主营业务成本8.574。报税时，借方：应付税款-简单计税（付款）0.95贷方：银行存款0.95内容来自网络排序