三阶段三对策亚太地区税务部门分享应对疫情经验
在新冠状病毒肺炎的经验中，He Zhenhua，周元和傅晓珊最近召开了亚太经合组织关于新的皇冠肺炎疫情政策经验的经验分享论坛，由经合组织和SGATAR和CATA联合举办。与会代表认为，在应对疫情时，各国必须考虑以下三个因素：一是评估影响，采取措施；第二，针对救济期、恢复期和巩固期三个不同阶段制定不同的对策；第三，利用税收大数据监测经济、社会和公共卫生状况。疫情给税收工作带来了挑战，疫情对不同经济体的影响程度和时间也不同。除了疫情的影响和政府采取的应对措施外，一个国家的经济结构、政府收入来源以及为减轻疫情对企业和家庭的影响而采取的措施也是非常重要的因素。虽然很难预测疫情对政府收入的影响，但一些经济体可能比其他经济体更脆弱。以南亚为例，2015-2017年，该地区跨境贸易税收占总税收的15%。由于全球贸易放缓比全球金融危机期间更为严重，该地区的税收状况十分脆弱。与此同时，旅行禁令对太平洋岛国产生了严重影响。从2008年到2017年，旅游收入占这些国家总出口的40%以上，是公共收入的主要来源。此外，商品价格的急剧下降将对其生产国产生重大影响。依赖石油生产或炼油获得税收的国家，如文莱、印度尼西亚、哈萨克斯坦、新加坡、泰国和越南，将面临税收大幅下降。疫情带来的经济变化也会对不同类型的税收产生不同的影响。一般来说，对经济周期最敏感的企业所得税的下降幅度可能大于经济活动的下降幅度；就业率和工资的下降可能转化为个人所得税和社会保险费的下降；由于禁足令和消费者信心下降，消费税，特别是增值税将大幅下降。消费者的注意力可能会转移到日用品的消费上，这些商品的税率通常会降低甚至为零。就亚太经济体而言，它们更容易受到冲击，因为它们的税收收入高度依赖企业所得税。2017年，亚太国家的企业所得税占总税收的19%，而经合组织国家的企业所得税仅占同期总税收的9.3%。受疫情影响，各国税务机关也改善了业务流程，包括税务登记、纳税申报、纳税和代扣代缴税款。同时，税务部门还将确保核心业务处理人员的健康和安全以及确保数据和网络安全放在非常重要的位置。为了减轻疫情造成的负担，税务部门还采取了灵活的人力资源配置来满足服务需求，并在必要时减少现场审计等自由裁量项目。救助期：采取了四种财税政策措施。在交流中，与会者发现，亚太国家在救援期间采取的财税政策和措施主要包括四类：支持企业、支持家庭、支持投资和消费以及支持医疗部门。支持企业。为了将疫情对纳税人造成的现金支出压力降到最低，许多国家都出台了延迟申报、延迟纳税、分期纳税、提前转移赔款、减免社会保障费等措施。澳大利亚和新西兰延长了纳税申报期限，并引入了更灵活的欠税结算计划；日本、印度尼西亚、柬埔寨等国实行了递延纳税和减免预缴税款的办法；澳大利亚和印度尼西亚也加快了增值税退税率；新西兰颁布了暂行条例，允许受疫情严重影响的企业的损失结转并退还到往年；在越南，受疫情影响的企业可以暂停缴纳社会保险费。对家庭的支持。所有国家的政府都迅速采取行动，通过税收和财政支付保护家庭免受冲击。具体措施包括:向群众发放防疫救灾专项补贴;；通过社会保障系统向个人纳税人一次性支付经济刺激费；延长个人所得税申报缴纳期限；减免在职人员社会保险费；“低收入者”免征个人所得税；个人因防疫需要接受物资捐赠的，免征个人所得税。一些国家还为可能被其他政策排除在外的家庭引入了现金转移保护机制。支持投资和消费。由于投资和消费刺激措施可能与封锁和社会隔离等遏制艾滋病流行的措施相冲突，因此很少采取税收措施支持投资和消费。澳大利亚和新西兰提高了低值易耗品的认定标准，印尼降低了制造业的企业所得税。经合组织和G20以外的国家更频繁地使用税收措施来刺激经济。例如，哈萨克斯坦降低了增值税税率。对医疗和防疫部门的支持。国家对医疗卫生防疫部门实行税收优惠政策的现象十分普遍。在哈萨克斯坦和马来西亚，保健工作者和防疫工作者受益于个人所得税和社会保障缴款的减少；退休医疗从业者将重新就业，同时保留养老金和福利。马来西亚还向移民保健从业人员提供特别补贴。在泰国，生产医疗保健设备的企业可以享受降低税率和加速资产折旧的优惠。印度尼西亚和菲律宾对直接遏制疫情的药品、设备和服务实行增值税减免。恢复期：应做好七项工作。与会者一致认为，亚太国家税务部门在经济复苏期间应做好七项工作。保持经济从危机阶段到复苏阶段的理性决策。在这一时期，外部环境的变化是迅速而复杂的，也涉及到多个政府部门之间的合作。税务部门在作出决策时，应充分考虑疫情控制过程中可能出现的挫折（甚至重大挫折）、经济的可能波动、不同家庭和经济部门的不同恢复速度以及对税务部门的影响。能提出新的要求等因素。与其他政府部门开展更密切、更有效的合作。除了在法定权力下采取援助措施外，大多数税务部门在向受影响纳税人提供政策支持方面发挥了关键作用，例如：；在经济复苏期，税务部门还需要将信息共享与决策紧密结合起来，发挥更大的作用。制定专门的沟通策略并及时更新。大多数税务部门都制定了疫情传播策略，这不仅是支持税务人员的内部工作政策，也是有效开展行政管理的一种方式，也是为纳税人提供及时信息的外部支持方案。在经济复苏时期，我们应该及时更新这些策略，特别是考虑如何不仅为纳税人提供足够的服务支持，而且还按照法律法规征税，以确保财政收入。确保员工和纳税人的健康和安全。随着疫情的进一步蔓延和健康风险问题的持续存在，税务部门需要考虑如何确保税务人员和纳税人的安全。工作场所重新开放后，有必要制定详细的安全预防措施计划，并与员工和代表协商相关事宜，以确保人员期望和需求的明确性和透明度。采取措施规范税务管理并确定优先事项。税务部门应制定税收管理规范化计划，类似于欠税结算、积压处理、重要计算机设备维护等。该计划应包括不同情况下的不同处理方法。该计划的制定有助于有序地处理各种事务，并便于在必要时进行调整。认真保存危机处理记录。记录危机和恢复期间采取的行动对于提高透明度（如独立审查）和在爆发或类似危机期间更新业务维护计划非常重要。上述措施可以帮助税务部门获得足够的信息，尽快找出问题的原因，并在第一时间采取补救措施。及时审查危机期间采取的应对措施。许多国家的税务机关在危机期间采取了不同的工作方法，包括远程工作、远程审计、更自动化的程序和风险参数调整。税务当局要研究这些不同的方法在危机期间如何运作，并考虑它们在经济复苏期间是否仍然有效，以及它们能否永久地提高税收管理的效率和减轻负担是明智的。巩固期：着眼于长期改革。与会者认为，我们必须以疫情为契机，规划税收的长期发展。考虑到疫情后的经济现实，各国应在经济巩固期间推动长期税收改革议程。该流行病引发的危机可以推动实施艰难但有益的长期税收改革，如绿色税收改革。此外，疫情为重组和优化税收支出和税收优惠政策提供了机会。据经合组织估计，2020年全球经济将萎缩6%~7.6%。世界银行发布的《全球经济展望》报告预测，到2020年，亚太地区将是世界上唯一一个正增长的地区，预计增长率为0.5%。疫情对全球经济的影响主要体现在对小企业和个体工商户等纳税人的巨大影响，可能导致虚假申报增值税的增加和逃犯的增加。在经济巩固时期，税务部门必须高度警惕，努力在税收执法和税收服务之间找到平衡。根据亚洲开发银行的研究，引进更多创新的国家往往实现更快的经济增长。亚太地区的中等收入经济体增加了创新投资，这对提高生产率至关重要。这些经济体在研发方面的投资是同等规模经济体的三倍。此外，创新有助于该地区实现更具包容性和环境可持续性的增长。未来，鼓励创新应该成为亚太地区税收政策的重要组成部分。疫情结束后，经济进入巩固期，各国税务部门需要新的税收理念和战略来指导工作。编者：Si Yiwen评论0评论说两个词说两个词登录测试0蓝色切换帐户热门评论最新评论内容来自网络排序规则
