伴随每个人一生的法律：民法和税法
翟继光的民法不仅是社会生活的记录和表达，也是市场经济的基本规律。与民法一样，税法也存在于社会生活和市场经济中。了解民法和税法不仅可以提高一个国家的治理水平，而且可以帮助我们过上幸福的生活。《中华人民共和国民法典》被称为“社会生活百科全书”，全面规范了民法基本制度、物权、合同、人格权、婚姻家庭、继承和侵权责任等相关领域的基本社会关系。可以说，从出生到死亡，民法是不可或缺的。作为一部管理税务事务的税法，就像民法一样，它也伴随着我们每个人一生。《民法通则》规定了民事主体制度、民事权利制度、民事法律行为制度、代理制度、民事法律责任制度和诉讼时效制度。税法主体的基本制度完全建立在民法体系之上。如果所有民事主体都具有适当的行为能力，他们也可以成为税法中的纳税人。只有具有完全民事行为能力的主体才能独立从事民事行为。同样，能够独立进行纳税申报、纳税和其他税务行为的主体也必须具有完全民事行为能力。税务代理基本上复制了民法中的代理制度。既有委托代理，也有法定代理人。例如，如果未成年人是纳税人，他们的父母应作为法定代理人处理纳税申报和纳税等税务事宜。虽然税法中的时效制度在特定时期不同于民法中的时效制度，但其基本法理是一致的。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税额缴纳税款的，自结税缴纳之日起三年内发现的，他可以要求税务机关退还多缴的税款，并计算同期银行存款的利息。这里的三年时效制度借鉴了诉讼时效制度。民法典的物权系列规定了物权的设立、变更、转让和消灭的基本制度，为税法中的多种税种的确立奠定了基础。在物权变动中，税法规定了增值税及其附加、车辆购置税、契税、土地增值税、个人所得税、企业所得税、印花税、关税、资源税等税种。在产权保留方面，税法设置了房地产税、车船税、城市土地使用税、耕地占用税等税种。上述税费的纳税义务也基于物权的取得或变更。纳税人购买房屋取得物权，需要缴纳契税。因各种原因缴纳契税后不能取得物权的，可以申请退还契税。另一个例子是，购买车辆并获得产权的纳税人需要缴纳车辆购置税。如果他们因质量问题退回车辆，他们可以申请退还部分车辆购置税。税法中的纳税担保制度几乎完全照搬了民法中的担保物权。《民法典》合同部分规定了合同的订立、效力、履行、保全、变更、终止和违约责任制度，并规定了19个典型合同。合同制度与税法关系最为密切，因为几乎所有税收行为背后都有一个合同。合同的性质不同，这决定了纳税义务的性质和金额。以印花税为例，如果纳税人签订销售合同、贷款合同、赠与合同、租赁合同、建设工程合同、技术合同等，通常需要缴纳印花税，享受免税的除外。不同类型的合同具有不同的印花税税率。例如，租赁合同的税率高达千分之一，而贷款合同的税率低至万分之0.05。但是，如果纳税人签署担保合同、委托合同、物业服务合同、经纪合同、中介合同和合伙合同，则无需缴纳印花税。以增值税为例。虽然大多数合同背后的经济行为都需要缴纳增值税，但适用的增值税税率并不完全相同。即使是非常相似的交易，由于合同类型不同，适用的增值税税率也不同。酒店客房租用作临时办公用房一个月，签订房地产租赁合同适用9%的税率，签订住宿合同适用6%的税率。合同的具体内容在很大程度上决定了企业所得税收入的确认和增值税义务的产生时间。如果增值税义务发生的时间通常是合同中约定的付款日期，如果合同中未约定付款日期，则增值税义务发生的时间通常是货物发出、收到货物付款和开具发票的日期。没有合同的约定，企业所得税的收入确认几乎是不可能的。合同是会计核算的原始凭证，也是纳税申报和税务稽查的基本依据。无论是企业的税务人员还是税务机关的税务人员离开合同，税务事项几乎都会停滞不前。《民法典》中的人格权规定了一系列人格权制度，如生命权、身体权、健康权、姓名权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权等。这些权利大多没有财产价值，不能直接在市场上交易。因此，它们通常不是税法的对象。但是，也有一些具有财产价值的权利，法律允许市场交易，这可能成为某些税收的征税对象。例如，增值税的范围包括出售无形资产，包括转让姓名权和肖像权。纳税人转让姓名权、肖像权，除缴纳企业所得税和个人所得税外，还需缴纳增值税及其附加费。保护纳税人权利是税法的宗旨和任务之一，包括保护纳税人的人格权。《税收征收管理法》明确规定，税务机关应当依法对纳税人、扣缴义务人的信息保密。这一义务不仅直接保护纳税人的隐私权，而且间接保护纳税人的名誉权和名誉权。《婚姻和家庭法》规定了婚姻、离婚、收养和家庭关系。婚姻家庭领域通常不涉及市场交易，因此基本上是免税领域。然而，婚姻家庭领域并不是避税的避税天堂，还有一些行为需要征税。如果家庭成员或近亲（丈夫和妻子除外）提供房产，则收款人需要缴纳契税。民法典继承部分规定了法定继承、遗嘱继承和遗赠。这个地区通常免税。例如，子女继承父母的财产时没有任何税收负担。但是，如果非法定继承人通过遗产获得房地产，他需要缴纳契税。《民法典》的侵权责任部分规定了侵权主体、损害赔偿、产品责任、机动车交通事故责任、医疗损害责任、环境污染和生态损害责任、高风险责任、动物损害责任以及建筑物和物体损害责任。侵权责任与违约责任相对应，通常是对权利人损失的赔偿。其性质应根据被侵害的权利本身，进而确定是否纳税。大多数违约责任的实质是合同当事人能够获得的预期利益，这些利益通常需要征税。因此，通常需要对当事人通过违约责任获得的各种赔偿或补偿征税。侵权责任侵犯的大部分权利不能在市场上交易。因此，获得的补偿或补偿通常不需要征税。由于少数人权利可以进行市场交易，如姓名权、肖像权等，因此，侵犯少数人权利所获得的补偿或补偿通常被视为转让少数人权利所得，需要依法纳税。美国的富兰克林曾经有一句名言：一个人的一生中有两件不可避免的事情，一件是死亡，另一件是纳税。充分利用民法和税法可以帮助我们过上幸福的生活。（作者是中国政法大学副教授、中国法学会财税法研究所常务副秘书长）编辑孟一金评论了0条评论。说两个字。说两个字。登录并测试0蓝色切换帐户热门评论最新评论内容来自网络排序规则
