2019年上半年企业所得税优惠政策汇编

优惠政策-小型和微利企业有新的优惠政策。根据《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》（财税[2019]13号），文件规定，小微微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。营利性企业是指从事国家不限制或者禁止的行业的企业，满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元的三个条件。具体可按照《国家税务总局关于实施小型微利企业所得税减免优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局2019年第2号公告）的规定执行。优惠政策二：企业文化事业单位自财政部通知改制之日起五年内免征企业所得税，《国家税务总局、中宣部关于在文化体制改革中继续落实经营性文化机构转企若干税收政策的通知》（财税[2019]16号）规定，如果经营性文化机构转企，自改制登记之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日前完成转型的企业，自2019年1月1日起五年内继续免征企业所得税。优惠政策三根据财政部、国家税务总局关于红十字会等公益性社团捐赠税前扣除资格清单的公告，公布了公益性社团捐赠税前扣除资格清单2017年和2018年中国红十字会（财政部国家税务总局2019年第37号）文件规定，2017年和2018年符合公益捐赠税前扣除条件的公益性群众组织名单如下：，中国全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国省国际人才交流基金会、财政部公告国家税务总局、民政部关于2017年第二批公益性社会组织和2018年第一批公益性社会组织捐赠税前扣除资格清单（财政部公告2019年第69号）的文件规定：三部门将于2017年公布第二批公益性社会组织名单，2018年公布第一批符合公益捐赠税前扣除条件的公益性社会组织名单。优惠政策4根据财政部、国家税务总局关于上海国际能源交易中心风险税前扣除企业所得税政策的通知，上海国际能源交易中心提供的合格风险准备金可税前扣除《储备与期货投资者保护基金支出》（证监[2019]32号）规定，上海国际能源交易中心应当按照《期货交易管理条例》的规定，期货交易所管理办法根据《商品期货交易财务管理暂行规定》的有关规定，按照向会员收取手续费收入的20%提取的风险准备金，在风险准备金余额达到相关规定金额时，允许在企业所得税前扣除。根据《期货投资者保护基金管理办法》和《关于明确期货投资者保护基金支付比例的规定》的有关规定，上海国际能源交易中心按其收取的交易手续费的2%向期货公司会员缴纳期货投资者保护基金，在基金总额达到规定金额内，允许在企业所得税前扣除。优惠政策五企业扶贫捐赠支出可根据实际情况予以扣除。根据财政部的公告,，国家税务总局、国务院扶贫办《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的通知》（财政部国务院扶贫办、国家税务总局公告2019年第49号），自1月1日起，2019年至2022年12月31日，企业通过公益性社会团体或者县级以上组织、县级以上人民政府及其组成部门、直属事业单位，在计算应纳税所得额时，可以扣除用于目标扶贫地区的扶贫捐赠费用企业所得税所得。在政策实施期间，如果目标扶贫地区实现扶贫，上述政策可以继续适用。优惠政策6优先根植于实施创新驱动发展战略根据财政部的公告，《国家税务总局、证券监督管理委员会关于创新型企业境内发行存托凭证试点阶段相关税收政策的通知》（财政部国家税务总局证监会公告2019年第52号）规定，差价收入企业投资者转让创新型企业CDR取得的股利收入和持有创新型企业CDR取得的股利收入，按照股权转让价差收入和持有股份股利收入政策免征企业所得税。公共证券投资基金（封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金）转让创新型企业CDR产生的价差收入和持有创新型企业CDR产生的股利收入，按照公司的税收政策暂不征收企业所得税公共证券投资基金。合格境外机构投资者（QFII）和人民币合格境外机构投资者（rqfii）通过转让创新型企业CDR获得的差价收入和持有创新型企业CDR获得的股息收入应视为转让股权资产和转让或持有创新型企业CDR所依据的标的股份所获得的股息收入，免征企业所得税。优惠政策七：财政部、国家税务总局、，国家发改委、生态环境部关于第三方污染防治企业所得税政策（2019财政部公告第60号）规定，从2019年1月1日起至2021年12月31日，符合条件的第三方污染防治企业，减按15%的税率征收企业所得税。优惠政策8：捐赠住房作为公共租赁住房，可根据财政部、国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告中的公益捐赠支出税前扣除（财政部、国家税务总局2019年第61号公告）规定：个人、社会团体和其他组织捐赠的公共租赁住房符合税收法律法规规定的，在计算应纳税所得额时，允许扣除其公益捐赠支出占年度利润总额12%以内的部分。在计算未来三年的应纳税所得额时，允许扣除超过年度利润总额12%的部分。优惠政策9新建饮用水项目投资运营收入可享受“三免三减半”的优惠政策。根据《财政部、国家税务总局关于继续实施农村饮水安全项目税收优惠政策的公告》（财政部、国家税务总局2019年第67号公告），从事饮用水项目经营管理公共基础设施项目《企业所得税优惠目录》规定的新建饮用水项目投资经营所得，自投资之日起第一年至第三年免征企业所得税项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度，第四年至第六年减半征收企业所得税。优惠政策10根据《财政部、国家税务总局关于永续债券企业所得税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2019年第64号），明确了发行永续债券企业的税收待遇文件规定,企业发行的永久性债券,可以适用股息红利的企业所得税政策,，投资者取得的永续债券利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策的有关规定处理。其中，发行人和投资者均为居民企业的，永久债券的利息收入为居民企业之间股息、红利等股权投资收入，符合企业所得税法规定的，可以免征企业所得税；同时，发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。企业发行符合规定条件的永续债券，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即发行人为永续债券支付的利息费用，允许在企业所得税前扣除；投资者取得的永续债券的利息收入应当依法纳税。优惠政策11根据财政部、国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告，将持有铁路债券利息收入的企业所得税减半征收（财政部、国家税务总局2019年第57号公告）规定，企业投资者持有2019年至2023年发行的铁路债券取得的利息收入减半征收企业所得税。铁路债券是指中国铁路总公司发行并偿还的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资债券等债务融资工具。扩大了固定资产加速折旧优惠政策的适用范围。根据《财政部、国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第66号），自1月1日起适用，2019《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）和《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》《固定资产折旧》（财税[2015]106号）规定，固定资产加速折旧的行业优惠范围应扩大到所有制造领域。优惠政策十三。对有资质的集成电路设计企业和软件企业给予优惠！根据《财政部、国家税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2019年第68号），规定了依法设立的符合条件的集成电路设计企业和软件企业从2018年12月31日之前的盈利年度开始计算。第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收企业所得税，享受优惠期至优惠期满政策14根据财政部、国家税务总局关于保险企业手续费、手续费税前扣除政策的公告，保险企业手续费、手续费的税前扣除有了新的标准《保险企业手续费及佣金费用》（财政部国家税务总局公告2019年第72号）文件规定，保险企业发生手续费及佣金费用的企业所得税税前扣除政策如下：2019年1月1日，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金费用，不得超过当年全部保费收入扣除退保金后余额的18%，计算应纳税所得额时允许扣除部分（含该金额）；超额部分允许结转以后年度。优惠政策15企业所得税纳税申报优化根据《国家税务总局关于修改2018年企业所得税预付税纳税申报表部分表格及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）文件规定：落实企业所得税优惠政策，如对从事污染防治的第三方企业降低15%的税率，扩大固定资产加速折旧优惠政策的适用范围，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类，2018年版）部分《中华人民共和国月（季）预缴纳税申报表》和《年度纳税申报表》（B类，2018年版）的表格和填写说明进行了修订将于2019年7月1日起实施。 内容来自在线排序